hello大家好,今天小编来为大家解答以下的问题,个人所得税综合所得汇算清缴时间 个人所得税综合所得汇算清缴,很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧!

个人所得税综合所得汇算清缴时间是指每年的3月1日至6月30日期间,个人需要对上一年度的综合所得进行汇算清缴的时间段。个人所得税综合所得汇算清缴是每个纳税人应尽的法定义务,也是税收管理的重要环节。

个人所得税综合所得汇算清缴时间 个人所得税综合所得汇算清缴

在个人所得税制度改革的背景下,个人所得税综合所得汇算清缴时间的设立,旨在完善个人所得税征收管理,提高税收的公平性和透明度。汇算清缴是指纳税人根据上一年度的收入和扣除情况,计算个人所得税的应纳税额,并进行补缴或退还的过程。

个人所得税综合所得汇算清缴时间的设置,有助于纳税人及时核算自己的年度收入情况,并及时向税务机关缴纳相应的个人所得税款。纳税人可以在汇算清缴期间,通过各种方式向税务机关申报个人所得税。税务机关将根据纳税人的申报情况,核实数据的准确性,并及时给予纳税人相应的应税所得和扣除项目的指导和帮助。

个人所得税综合所得汇算清缴时间的设立,也对纳税人的合法权益起到了保护作用。纳税人可以在汇算清缴期间及时发现并纠正自己的税务错误或遗漏,并避免因此而导致的税务风险和处罚。税务机关也将加强对纳税人的税务宣传和教育,提高纳税人的税收意识和自觉性。

个人所得税综合所得汇算清缴时间的设立,对于个人所得税的征收管理和纳税人的权益保护起到了积极的促进作用。纳税人应当充分了解和遵守相应的纳税规定,在规定的时间内进行汇算清缴,共同维护社会的公平正义和税收的稳定发展。

个人所得税综合所得汇算清缴时间 个人所得税综合所得汇算清缴

个人所得税汇算清缴是指个人将一个纳税年度内取得的“综合所得”包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项,合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税,再减除纳税年度已预缴的税款后,计算应退或者应补税额,向税务机关办理申报并进行税款结算。

通俗地讲,个税汇算清缴也称之为年度汇算,分两步:

第一步是合并个人“综合所得”全年收入。

第二步是按年计算税款,多退少补。新个税法实施后单位每月代扣的个税只是预缴,有可能多缴,也有可能少缴,一年后算总账再多退少补,所以多缴税的人群这时候突然有了一笔意外之财,少缴税的人群就要补税。

个税年度汇算清缴,是指对上年度所得税进行清算。然后按照税务政策的要求与规定,把应调整而产生的变化进行处理。

纳税人取得合法所得就需要办理汇算清缴,一般有自行办理、委托办理、他单位办理等三种方式。

个税汇算清缴怎么操作

1.下载并登录个税app,点击综合所得年度汇算;

2.选择使用已申报数据填写;

3.勾选已阅读并知晓;

4.点击下一步;

5.核对一下收入情况;

6.就会进行税款计算了。

7.如果你有可退的部分是可以发起退款的。

个税汇算清缴退税和补税流程

预缴税额小于应纳税额的人需要补税。如在多个单位任职并领取工资薪金,导致综合所得年税率高于预扣预缴率等。

补税,可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付(即第三方支付)等方式缴纳应补税款。

退税,可以在个税app上进行相应的操作,如流程如个税汇算清缴操作。

个税汇算清缴怎么算

前8个月应纳税额:前8个月应纳税额=(全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数)×8/12。

后4个月应纳税额:后4个月应纳税额=(全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数)×4/12。

全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额。

法律依据:

《中华人民共和国个人所得税法》

第二条:下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。

个人所得税综合所得汇算清缴时间

2022年3月1日至6月30日。个人所得税综合所得年度汇算清缴(简称:综合所得年度汇算),指的是年度终了后,纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额,减去全年的费用和扣除,得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表,计算全年应纳个人所得税,再减去年度内已经预缴的税款,向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。2021年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2022年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的,可以在离境前办理年度汇算。一、个人所得税征收条件:

1、以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。

2、如果是家庭唯一住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式先缴纳,若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退还纳税保证金,具体退还额度按照两套房产交易价格较低的2%退还。

3、如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况,个人所得税也必须征收差额的20%。

二、个人所得税退税条件如下:

1、由于税务工作人员工作差错多征了税;

2、政策变化需要退税;

3、其他原因导致退税;法律依据:

《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。

专项扣除的范围有

一、专项附加扣除包括哪些

1、专项附加扣除包括以下几点:

(1)子女教育;

(2)继续教育;

(3)大病医疗;

(4)住房贷款利息;

(5)住房租金;

(6)赡养老人。

公民需要依法缴纳个人所得税,国家为了让广大群众享受更多优惠,使群众应纳税收入在减除基本费用标准的基础上,再享有教育、医疗、养老等多方面附加扣除。

2、法律依据:《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》第二条

本办法所称个人所得税专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

二、专项附加扣除的标准是什么

1、子女教育:

(1) 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除;

(2)学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育);

(3)年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,按本条第一款规定执行;

(4)父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

2、继续教育:

(1)纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除;

(2)个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合规定扣除条件的,可以选择由其父母扣除,也可以选择由本人扣除。

3、大病医疗:

(1)在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除;

(2)纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除,未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除;

(3)纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出。

4、住房贷款利息:

(1) 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除;

(2) 经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更;

(3)夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除,也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

5、住房租金:

(1)纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:

直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;

除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元,市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。

(2)纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的,视同纳税人在主要工作城市有自有住房;

(3)市辖区户籍人口,以国家统计局公布的数据为准;

(4)夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出。

6、赡养老人:

(1) 纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,统一按照以下标准定额扣除:

纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除;

纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

(2)被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

减除费用是每人每年

基本减除费用,是指纳税人为维持基本生计而发生的支出,允许在税前扣除的固定额度。基本减除费用和个人收入无关,一般是按照全社会平均消费支出情况计算确定的,总体上反映了全国各地区经济发展和居民收入平均水平。

根据2018年新《个人所得税法》的规定,居民个人取得综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。非居民个人取得工资薪金所得,以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。

费用扣除标准的调整情况如表3-3所示。表3-3 费用扣除标准调整情况

国际上确定减除费用标准,主要参考两方面因素:一是基本生活支出变动情况;二是消费者物价指数(CPI)变动情况。美国根据通货膨胀率进行指数化调整;英国从1982年起,按前一年度的消费物价指数,自动调整主要免税项目的数额和税率级距;加拿大实行在通货膨胀率高于3%时,按高于3%的部分调整个人基本抵免额和税率级距。根据国际做法以及我国实际情况,基本减除费用标准的设置主要考虑纳税人负担的社会平均消费支出水平、城镇居民收入水平、居民消费支出增长和物价变化等因素。

2018年个人所得税改革,将基本减除费用从原来的3500元/月提高至5000元/月(每年6万元)。主要考虑因素如下:

一是基本减除费用是纳税人的一项生计支出扣除。将综合所得基本减除费用标准确定为每人每月5000元、全年6万元,充分考虑了居民基本生活消费支出情况。据统计,2017年我国城镇居民人均消费支出为2037元/月,按国家统计局公布的平均每一就业者负担1.9人的负担系数计算,城镇就业者人均负担的消费性支出约为3900元/月。考虑城镇居民消费支出的增长因素,按照7%的平均增长率测算,2018年城镇就业者人均负担的月消费支出为4200元/月。

此次改革将减除费用标准提高到5000元/月(每年6万元),为今后几年居民消费性支出的增长预留了一定空间。

改革后,城镇就业人数的纳税面将由目前的44%降低至15%。

二是从世界各国费用减除标准占人均GDP的比重看,5000元比较高。按原每月3500元的基本减除费用标准计算,年基本扣除额占人均GDP比重为78.2%,按5000元标准计算,这一比重已提高至109.69%。从各国年基本扣除额占人均GDP比重看,很多国家都低于50%,如美国是10.97%、日本是8.59%,我国基本减除费用额所占比重在国际上处于较高水平。

三是除提高综合所得基本减除费用标准外还增加了专项附加扣除。税制改革后,按照个人享受“三险一金”专项扣除、1至2项专项附加扣除估算,年收入10万元以下的个人无须缴税,年收入10万元已经高于当前城镇就业人员社会平均工资,5000元的标准总体上能够满足人民群众对税制改革的期望。

5000元/月的减除费用标准较为合理。

制定全国统一的基本减除费用标准的主要考虑因素有:一是我国是一个法制统一的国家,税收法制是国家法制的重要组成部分,应该实施全国统一的税收政策;二是减除费用标准是参照城镇居民社会平均消费支出情况确定的,兼顾了富裕地区和欠发达地区,总体上反映了全国各类地区经济发展状况和居民收支水平。就部分富裕地区而言,可能生活成本较高,但居民收入水平也较高,负担能力强,而且机会多,享受到的各种公共服务也多,实行统一的减除费用标准,有利于体现税收量能负担原则;三是市场经济条件下人口流动性非常大,如果不实行统一的标准,可能会造成人员非正常流动,甚至产生人员在其他地区工作而在特殊优惠区域领取工薪收入等情况,给正常的税收征管秩序带来冲击和挑战;四是从国际上看,大部分国家个人所得税一般都是采用全国统一的基本减除费用标准,不实行差别化政策。

个人所得税综合所得汇算清缴操作流程

3月1日起,个税综合所得年度汇算正式开始,大家通过手机APP就能完成退税或补税!

个税汇算第一天,系统直接爆了,显示“系统繁忙”,小编进了好几次都没进去。在这里,我们给大家准备了2021年最新最全的个税汇算操作攻略。一、如何判断自己是否需要汇算清缴?

1、哪些人需要办理年度汇算2、哪些人无需办理年度汇算二、如何在个税APP上完成汇算清缴?

本附件详细介绍如何通过自然人电子税务局(手机 APP 端)办理年度汇算自行申报。

下载安装个人所得税APP,注册登录后,找到并进入综合所得年度汇算入口。一、据自己的实际情况,选择申报方式

1、简易申报:适合2020年度取得的综合收入额没超6万,且已预缴税款,需要申请退税的员工。(办理时间:3月1日至5月31日)

2、标准申报:2020年度综合所得年收入额超过6万的,需要通过标准申报方式办理年度汇算。(办理时间:3月1日至6月30日)

注意:居民个人取得境外所得的,需要到办税服务厅办理。

二、具体申报操作流程(标准申报)由于简易申报面向人群很窄,且操作很简单,限于篇幅,在此不赘述了。以下是标准申报操作流程:

1、进入申报界面,选择【使用已申报数据填写】,阅读申报须知点击“我已阅读并知晓”。2、确认基本信息,选择申报汇缴地,然后生成和确认申报表信息。

确认个人基础信息,并选择汇缴地,点击“下一步”生成申报表信息。

系统会归集你的工资薪金、劳务报酬(保险营销员、证券经纪人)、特许权使用费所得等年度收入纳税数据,并会填到相应的申报栏次。

至于没有自动归集的其它劳务报酬和稿酬收入,需要在对应列表明细界面,点击【新增】,选择【查询导入】,在查询结果界面勾选相应收入后进行带入。每个收入项目,都有对应的详情页,你可以根据自己的实际情况进行核对。这个地方有几个重要的地方需要注意:

(1)在收入列表界面,每个所得项目,都可以进行【新增】和【修改】。如果你觉得某条收入信息非本人取得,可进行【申诉】、【删除】。操作后,相应收入均不纳入年度汇算。

注:【申诉】和【删除】区别在于,【申诉】后,相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理;而【删除】后,相应记录不进入异议申诉环节。对某条记录进行申诉或删除后,可以“撤销申诉”或“恢复删除”。(2)汇算清缴环节里,全年一次性奖金的计税方式,可以通过【奖金计税方式选择】进行设置和调整。(3)住房租金和住房贷款利息专项附加扣除不能同时享受,如果系统里两项同时存在,需要选择确认其中一项。

(4)如果有商业健康险、税收递延养老保险,可以在其他扣除明细列表界面,进行新增和修改。

(5)如果2020年度有捐赠支出,可以在准予扣除的捐赠额列表界面,进行新增和修改。

3、缴纳税款或申请退税

(1)若2020年度收入不足 12 万元且有应补税额,或者收入超出 12 万元但应补税额≤400 元,申报提交后无需缴款。

(2)若存在应补税额但不符合免于申报,可点击【立即缴税】,根据提示完成支付即可。若暂不缴款可以选择【返回首页】或【查看申报记录】, 后续可再次进行缴款。

注意:需要在2020年6月30日前完成缴款,逾期会有滞纳金的。

(3)若存在多缴税款,可点击【申请退税】,选择银行卡后提交退税申请,钱会打进你选择的银行卡里。如果银行卡不在身边,或者暂时不想退税,可以点击【暂不处理,返回首页】。后续可再次发起退税申请。

提醒:

如果之前没有绑定银行卡,需要先添加银行卡。退税使用的银行卡,建议您选择一类银行卡,同时还要确保退税账户在收到退税前处于正常状态,账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。

4、更正与作废

你可通过【查询】-【申报查询(更正/作废申报)】-【申报详情】查看已申报情况。若发现申报有误,可点击【更正】或【作废】。

三、如何委托单位办理个税综合所得汇算清缴?1、单位代为办理确认:增加电子等方式税务总局公告2021年第2号规定:由单位代为办理的,纳税人应在2021年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认。参考表样如下:【实务理解】

(1)由单位代为办理的,纳税人应在次年4月30日前与单位进行确认。

(2)增加了电子确认方式,即纳税人可通过电子邮件、短信、微信等进行确认,与书面方式有同等法律效力。

【提醒】完成确认后,纳税人需要将除本单位以外的2020年度全部综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料如实提供给单位,并对信息的真实性、准确性、完整性负责。

2、纳税人未与单位确认请其代为办理的,单位不得代办

税务总局公告2021年第2号规定:纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的,单位不得代办。

3、全日制学历教育的实习生可以要求单位代办

税务总局公告2021年第2号规定:任职受雇单位除支付工资薪金的单位外,还包括按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的单位,主要是保险营销员、证券经纪人或正在接受全日制学历教育的实习生等情形。如纳税人向单位提出代办要求的,单位应当办理,或者培训、辅导纳税人通过网上税务局自行完成年度汇算申报和退(补)税。

四、大病医疗专项附加扣除

如果在2020年度发生大病医疗费用,符合标准的可以在汇算清缴中进行扣除。

今天的关于个人所得税综合所得汇算清缴时间 个人所得税综合所得汇算清缴的知识介绍就讲到这里,如果你还想了解更多这方面的信息,记得收藏关注本站。