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税款滞纳金计算 滞纳金计算

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税款滞纳金是指纳税人未按规定时间缴纳税款而应缴纳的违约金,其计算是根据税款的滞纳天数和滞纳金比例来确定的。为了合理计算滞纳金,有必要了解滞纳金计算的具体方法。

我们税款滞纳金的计算是基于滞纳天数的。滞纳天数是指从纳税截止日到实际缴纳日之间的天数,包括截止日和缴纳日在内。计算滞纳天数时,须排除国家法定节假日和公休日,只计算工作日。如果纳税截止日和实际缴纳日在同一天或公休日,则不计算滞纳天数。

根据滞纳金比例来计算滞纳金。滞纳金比例是由国家税务部门规定的,一般为每日百分之几。滞纳金比例通常根据纳税人的缴纳情况和欠税金额而有所不同。滞纳金比例越高,纳税人缴纳税款的积极性越大。

我们将滞纳天数与滞纳金比例相乘,即可得到税款的滞纳金金额。某纳税人欠缴税款10000元,滞纳金比例为每日0.05%。他在纳税截止日之后延迟了10天缴纳税款。根据计算公式:滞纳金金额=欠缴税款金额×滞纳金比例×滞纳天数,他应缴纳的滞纳金为:10000×0.0005×10=50元。

滞纳金计算中的滞纳天数和滞纳金比例是根据国家法律和税务部门规定的标准来确定的,纳税人在缴纳税款时应按照相关规定进行操作。滞纳金是对纳税人违规行为的惩罚,同时也是对及时缴纳税款的鼓励和奖励。纳税人应该树立遵纳规定、及时缴纳税款的意识,以免产生额外的经济负担。

了解税款滞纳金计算的方法对纳税人而言是十分重要的。只有准确了解滞纳金的计算原理,纳税人才能根据自己的实际情况合理规划税款缴纳时间,避免产生不必要的滞纳金。税务部门也应对滞纳金的计算标准进行宣传和解读,以便纳税人能够更好地理解和遵守相关规定。只有通过共同努力,才能使税款滞纳金计算更加公平、合理,促进纳税人的积极缴税行为,推动税收征管工作的顺利进行。

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计算公式为:滞纳金=(最低还款额-截止到期还款日已还款额)×0.05%如税收征收管理法规定:纳税人未按规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。另外《水资源费征收办法》中也有类似的规定。

因为滞纳金这一概念是属行政法规的范畴,在民商事裁判文书中涉及民事责任的承担时是不应该使用的。扩展资料

根据滞纳金的法定性、强制性和惩罚性的特点,滞纳金只能发生双方的法律地位不平等、国家行使公共权力的过程中,

比如《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定:“纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”

因为滞纳金这一概念是属行政法规的范畴,在民商事裁判文书中涉及民事责任的承担时是不应该使用的。 平等主体之间签订的合同,应该受民事法律调整,这里的滞纳金实际上是《合同法》中规定的迟延履行的违约金。

参考资料来源:百度百科-滞纳金(金融名词)

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法律主观:1.滞纳金计算公式为:滞纳金=( 最低还款额 -截止到期还款日已还款额)×0.05% 2.如税收征收管理法规定:纳税人未按规定期限缴纳税款的, 扣缴义务人 未按规定期限解缴税款的,税务除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 3.因为滞纳金这一概念是属行政法规的范畴,在民商事裁判文书中涉及民事 责任的承担 时是不应该使用的。法律客观:《税收征收管理法》第32条,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

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根据《中华人民共和国社会保险法》第八十六条的规定,结合我市社会保险征缴业务流程,现对用人单位欠缴社会保险费加收滞纳金有关问题通知如下:

一、滞纳金的计算规则

自2011年7月1日起,对用人单位新发生欠缴的社会保险费,自欠缴之日起至用人单位申报补缴成功的前一日止,根据其欠缴金额按日加收万分之五的滞纳金。

由于我市采用当月申报,次月收款的征缴模式,欠缴起始之日定为收款月的次月1日。例如:某用人单位2011年10月10日成功申报补缴当年7月份的社会保险费,正常的收款月应为当年8月份,则欠缴的起始之日为当年9月1日,因此用人单位除补缴7月份欠缴金额外,还应缴纳自9月1日起,至10月9日止共39天的滞纳金。

用人单位补缴2011年6月份之前的基本养老保险费,仍按照“关于印发《关于贯彻实施有关问题的具体办法》的通知”(京劳社养发[2007]21号)第六条的规定执行。

二、用人单位申报补缴

(一)用人单位申报月报补缴

1.用人单位整体欠缴社会保险费的,可直接到社保经(代)办机构申报月报补缴。社保系统打印出《北京市社会保险月报补缴表》一式三份,滞纳金通过系统按照计算规则自动计算,与用人单位月报欠缴金额一并收缴。

2.用人单位申报月报补缴时须从最早欠缴月依次补缴。

3.自2011年7月起,用人单位欠缴社会保险费的,应于每月27日(每年2月份为25日)前进行月报补缴。超过上述日期进行上月月报补缴的,则生成用人单位当月月报,但不发送财务进行银行托收。

(二)用人单位申报个人补缴

1.自2011年7月1日起,用人单位申报个人补缴时均使用“北京市社会保险系统企业管理子系统”(以下简称“企业版”)进行申报。

2.企业版申报个人补缴操作步骤:

(1)在企业版中“个人补缴申请”模块录入补缴明细。

(2)用人单位申报个人补缴和基数差补缴的,共有四类补缴原因,分别为:单位申报个人补缴、稽核补缴、专项审计补缴、监察补缴,单位申报时需按照补缴原因进行选择。

(3)录入补缴明细前,用人单位注意核实个人基本信息和缴费情况。

(4)补缴录入完毕后,在“补缴申请查询(四险)”和“补缴申请查询(医疗)”模块分别导出补缴报盘文件。

(5)在导出补缴报盘文件的四险应打印《北京市社会保险补缴明细表》(表四)、医疗保险应打印《基本医疗保险补缴情况表》(表十)各一式三份,加盖单位公章,其中需要人力资源和社会保障行政部门审批的养老保险补缴还需携带相关审批材料。

3.用人单位到社保经(代)办机构申报补缴信息全部成功时,社保系统生成补缴明细表,同时计算出滞纳金。申报时如存在错误的记录,则社保系统不能生成补缴明细,需用人单位重新申报。

三、补缴收款方式

用人单位申报补缴成功后,社保经(代)办机构业务岗打印《补缴情况汇总表》一式三份,用人单位、业务岗、财务岗各留存一份。

对于用人单位申报月报补缴和个人补缴社会保险费的,在每月15日(含15日)前,可采用支票、银行卡两种收款方式;每月15日后申报补缴时,采用银行卡一种收款方式。

四、其他

(一)自2011年7月起,用人单位在工作日内均可申报补缴。

(二)用人单位到社保经(代)办机构业务岗申报补缴成功后,须当日到财务岗缴费,如当日未到财务岗缴费的,须重新进行申报补缴、重新计算滞纳金。

(三)参保人员在参保期间,因工作单位变动等原因中断社会保险关系需补缴近三个月社会保险费时,用人单位可直接通过企业版报盘,并打印相关补缴明细表进行申报。补缴超过三个月以上社会保险费的,需要用人单位提供补缴期间与参保人存在劳动(聘用)关系的证明、工资收入凭证,其中人力资源和社会保障行政部门审批的养老保险补缴还需携带相关审批材料。

(四)用人单位申报个人补缴时,可到社保经(代)办机构或从网上申报系统下卸单位工伤保险缴费费率、各险种的缴费人员类别、正常参保险种等补缴参数。

北京市社会保险基金管理中心

二〇一一年八月一日

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滞纳金计算起止时间

滞纳金计算起止时间是申报纳税期截止之日的次日。

滞纳金计算的起止日期对偷税行为加收滞纳金的计算起止日期为,从税款当期应当缴纳或者解缴的期限届满的次日起,至实际缴纳或者解缴之日止。

对年度企业所得税的检查,宜在纳税人报送年度企业所得税中报表之后进行,这种检查查补的税款,其滞纳金应从汇算清缴结束的次日起计算加收。

滞纳金的计算一般为按日加收滞纳税款万分之五,主要适用于纳税人未按时足额的缴纳税款。企业缴纳的滞纳金和罚款均属于营业外支出科目,不属于企业的正常经营活动。交通违章需要缴纳的滞纳金是每日按罚金的3%。

滞纳金一般是指交纳款项的人逾期没有缴纳款项的,按照规定回收一定比例的金额。滞纳金具有行政强制性质,主要作用是为了催促相对人依法履行缴费义务、使国家利益免于受损。滞纳金主要包括了行政处罚滞纳金、税收滞纳金等。

滞纳金的特征是:

1、适用于负有金钱给付义务;

2、义务人超过规定期限不履行义务;

3、可以反复为之,具体表现为按日加收。

纳税人、扣缴义务人未能按规定的期限缴纳或解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,还要从滞纳之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金计算公式为:滞纳金=(最低还款额-截止到期还款日已还款额)*0.05%。

税滞纳金缴纳之后,列入营业外支出。

会计分录:

借:营业外支出

贷:银行存款-纳税帐户

月底进行结转

借:本年利润

贷:营业外支出

以下十种情形加收滞纳金:

1、滞纳税款应加收滞纳金;

2、追征税款应加收滞纳金;

3、偷、抗、骗税应加收滞纳金;

4、补缴税款应加收滞纳金;

5、不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金;

6、虚开增值税专用发票或者虚开可抵扣税款的其他发票补缴税款应加收滞纳金;

7、非居民企业未按规定期限办理所得税汇算清缴发生税款滞纳应加收滞纳金;

8、企业清算所得税逾期应加收滞纳金;

9、非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务应加收滞纳金;

10、代理人经信息交换认定为具有受益所有人身份补征税款应加收滞纳金。

以下十四种情形不加收滞纳金:

1、因税务机关责任少缴税款不加收滞纳金;

2、经批准延期缴纳税款不加收滞纳金;

3、预缴结算补税不加收滞纳金;

4、善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款不加收滞纳金;

5、企业所得税预缴汇缴期内不加收滞纳金;

6、补正申报不加收滞纳金;

7、清算补缴土地增值税不加收滞纳金;

8、应扣未扣个人所得税不加收滞纳金;

9、年所得达到12万元的纳税人,平时有应扣未扣税款的,在办理年度自行纳税申报时只要如实申报收入情况,税务机关只补征其应扣未扣的税款不加收滞纳金;

10、双定户申报缴纳高于定额税款不加收滞纳金;

11、因地震灾害不能按期而延期缴纳税款不加收滞纳金;

12、豁免历史欠税不加收滞纳金;

13、进入破产程序滞纳税款不加收滞纳金;

14、利用世-行贷款进口设备进口税不加收滞纳金。

不适用行政强制法关于“加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额”的规定,不存在是否超出税款本金的问题,如果滞纳金的加收超过税款本金,仍应按照《税收征管法》的规定加以征收。

【法律依据】:

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条

纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限,缴纳或者解缴税款。

纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。

第三十二条

纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

税款滞纳金计算

法律分析:1、税收滞纳金征收的比例及其计算:每日按照纳税人滞纳税款的万分之五计算。

根据《中华人民共和国税收征管法》第三十二条的规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

2、加收滞纳金的起止时间:法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

根据《中华人民共和国税收征管法》第五十二条的规定,因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。

法律依据:《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》 第二十五条 出借人请求借款人按照合同约定利率支付利息的,人民法院应予支持,但是双方约定的利率超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍的除外。前款所称“一年期贷款市场报价利率”,是指中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心自2019年8月20日起每月发布的一年期贷款市场报价利率。

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