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2022年终奖个人所得税计算方法

年终奖个人所得税计算方法2022 年终奖个人所得税计算方法

年终奖是许多员工期待已久的一笔额外收入,我们在领取年终奖的也需要了解个人所得税的计算方法,以便更好地规划和管理我们的财务情况。

我们需要了解2022年终奖个人所得税的计算方法。根据最新的税法规定,年终奖个人所得税的计算方法如下:

1. 先计算年终奖的应纳税所得额。应纳税所得额等于年终奖收入减去年终奖专项扣除额。

2. 年终奖专项扣除额根据工资收入进行计算,具体数额可根据税法规定进行相应调整。

3. 在确定了应纳税所得额之后,我们需要查找2022年的个人所得税税率表。根据税率表找到相应的税率和速算扣除数。

4. 根据应纳税所得额和税率表,计算出年终奖的个人所得税金额。

根据最新的个人所得税法,我们有两种计算方法可以选择:一是按照综合所得方法计算税额,二是按照分类所得方法计算税额。具体采用哪种方法需要根据个人情况来决定。

在计算个人所得税的过程中,我们还可以考虑一些合法的税前扣除项目,如住房公积金、商业健康保险等。这些项目可以减少年终奖的应税所得额,从而降低个人所得税的金额。

通过了解2022年终奖个人所得税的计算方法,我们可以更好地规划我们的财务情况,并在领取年终奖时做好相应的税务处理。我们还应了解个人所得税法的最新动态和规定,以保持对个人税务问题的了解和掌握。

个人所得税是我们在领取年终奖时需要考虑的一个重要问题。通过了解2022年终奖个人所得税的计算方法,我们可以更好地管理我们的财务状况,合理规划我们的收入和支出,以实现财务目标。

年终奖个人所得税计算方法2022 年终奖个人所得税计算方法

如果你所说的年终奖属于全年一次性奖金,对于全年一次性奖金,纳税人可以选择不并入全年综合所得,单独计算个人所得税。

也可以选择并入全年综合所得(当月工资薪金所得),按照累计预扣法预扣预缴个人所得税,汇算清缴时按照综合所得七级超额累进税率计算个人所得税。对于全年一次性奖金,纳税人选择不并入全年综合所得(当月工资薪金所得),单独计算个人所得税,那么可以按照以下步骤计算:

第一步,计算换算后的全月应纳税所得额。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,为全月应纳税所得额。

第二步,确定适用税率。按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数。第三步,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

假设,你的全年一次性奖金12万元,选择不并入全年综合所得,单独计算个人所得税,那么步骤如下:

第一步,确定全月应纳税所得额。

全月应纳税所得额为120000÷12=10000元。

第二步,确定适用税率。

对应按月换算后的税率表,由于10000在3000元至12000元之间,所以级数为2,税率为10%,速算扣除数为210。

第三步,计算应纳税额。应纳税额为120000×10%-210=11790元。

需要注意的是:

1、在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

2、是否并入全年综合所得,由纳税人自己选择。一般情况下,纳税人应该选择全年纳税相对比较少的方法。因为该政策的出台,就是为了减轻纳税人的税收负担,缓解中低收入群体压力。

3、全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策,目前延至2023年底。

4、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

5、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

6、实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资,可以计入全年一次性奖金单独计税。

年终奖个人所得税计算方法2022

个税年终奖税率表:

1、不超过36000元的部分3%;

2、超过36000元至144000元的部分10%;

3、超过144000元至300000元的部分20%;

4、超过300000元至420000元的部分25%;

5、超过420000元至660000元的部分30%;

6、超过660000元至960000元的部分35%;

7、超过960000元的部分45%。

首先计算应纳税所得额,若当月工资薪金所得低于5000元起征点,则应纳税所得额=年终奖-(5000-当月工资),若高于5000,则应纳税所得额=年终奖。将应纳税所得额除以12,按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数,采用计算公式:缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算。一、个人所得税征收条件:

1、以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。

2、如果是家庭唯一住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式先缴纳,若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退还纳税保证金,具体退还额度按照两套房产交易价格较低的2%退还。

3、如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况,个人所得税也必须征收差额的20%。

二、个人所得税退税条件如下:

1、由于税务工作人员工作差错多征了税;

2、政策变化需要退税;

3、其他原因导致退税;法律依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

年终奖个人所得税计算方法2020最新税率

年终奖个人所得税税率表:

1、不超过36000元的部分3%;

2、超过36000元至144000元的部分10%;

3、超过144000元至300000元的部分20%;

4、超过300000元至420000元的部分25%;

5、超过420000元至660000元的部分30%;

6、超过660000元至960000元的部分35%;

7、超过960000元的部分45%。

下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:

1、工资、薪金所得;

2、劳务报酬所得;

3、稿酬所得;

4、特许权使用费所得;

5、经营所得;

6、利息、股息、红利所得;

7、财产租赁所得;

8、财产转让所得;

9、偶然所得。

在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响。个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。

【法律依据】:

《中华人民共和国个人所得税法》第三条

个人所得税的税率:

(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);

(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);

(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

重庆年终奖个人所得税计算方法

年终奖个人所得税计算方法如下:

1、单独计算。2021年纳税人获得的全年一次性奖金可以不并入到综合所得,单独来计算个人所得税。单独计算年终奖个人所得税,需要将全年取得的一次性奖金分摊到每一个月,然后根据月换算后的综合所得税率表来计算个人所得税,具体计算方法为:应纳税额=全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额*适用税率-速算扣除数;

2、并入综合所得计税:我国税法改革后,纳税人平时所缴纳的个人所得税属于预缴税费,次年需要对本年度预缴税费进行年度汇算清缴,根据汇算清缴结果对预缴税费多退少补。由于年终奖应纳税范围归为工资、薪金所得,所以纳税人取得的年终奖也会并入综合所得计税个税。具体计算方法为:应纳税额=(全年综合所得-起征点-专项扣除-附加专项扣除等)*适用税率-速算扣除数。

【法律法规】

《中华人民共和国个人所得税法》

第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。第三条 个人所得税的税率:

(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);

(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);

(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

一次性年终奖个人所得税计算方法

如果你所说的年终一次性奖属于全年一次性奖金,对于全年一次性奖金,纳税人可以选择不并入全年综合所得,单独计算个人所得税。

也可以选择并入全年综合所得(当月工资薪金所得),按照累计预扣法预扣预缴个人所得税,汇算清缴时按照综合所得七级超额累进税率计算个人所得税。

对于全年一次性奖金,纳税人选择不并入全年综合所得(当月工资薪金所得),单独计算个人所得税,那么可以按照以下步骤计算:

第一步,计算换算后的全月应纳税所得额。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,为全月应纳税所得额。

第二步,确定适用税率。按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数。第三步,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

举个栗子,你的全年一次性奖金12万元,选择不并入全年综合所得,单独计算个人所得税,那么步骤如下:

第一步,确定全月应纳税所得额。全月应纳税所得额为120000÷12=10000元。

第二步,确定适用税率。对应按月换算后的税率表,由于10000在3000元至12000元之间,所以级数为2,税率为10%,速算扣除数为210。

第三步,计算应纳税额。应纳税额为120000×10%-210=11790元。

需要注意的是:

1、在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

2、是否并入全年综合所得,由纳税人自己选择。一般情况下,纳税人应该选择全年纳税相对比较少的方法。因为该政策的出台,就是为了减轻纳税人的税收负担,缓解中低收入群体压力。

3、全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策,目前延至2023年底。

4、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

5、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

6、实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资,可以计入全年一次性奖金单独计税。

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