hello大家好,今天来给您讲解有关融资租赁业务的相关知识,希望可以帮助到您,解决大家的一些困惑,下面一起来看看吧!

融资租赁业务是指一种特殊的融资方式,通过此方式,企业可以租赁资产,并在租赁期间享受资产的使用权,最终可以选择购买该资产。融资租赁业务的出现,为企业提供了一种灵活的融资和资产管理方式。

融资租赁业务

融资租赁业务的优势在于其灵活性和便利性。相对于传统的融资方式,融资租赁业务更加简捷快速,企业只需填写相应的租赁协议,即可享受所需资产的使用权。与此企业无需承担该资产的产权责任,减少了企业的负担。租赁合同的期限也可以根据企业的需求进行灵活安排,以适应企业的经营需求和发展节奏。

融资租赁业务还可以帮助企业优化资本结构。通过选择融资租赁业务,企业可以将固定资产的购买转化为租赁,从而减少了企业的负债风险,提高了企业的资本回报率。融资租赁业务还可以帮助企业优化现金流,减轻企业的融资压力,为企业提供更多的资金用于经营发展和扩大规模。

融资租赁业务不仅对企业有益,也为资金提供方提供了投资机会。资金提供方可以通过提供租赁所需的资金,获取租金和租赁期末资产购买价款等回报。对于资金提供方来说,融资租赁业务可以提供更高的投资回报率和风险控制。

融资租赁业务作为一种新兴的融资方式,为企业提供了一种灵活、便利的融资和资产管理方式。通过选择融资租赁业务,企业可以减轻负债风险、优化资本结构、改善现金流,从而为企业的发展提供更加有力的支持。与此融资租赁业务也为资金提供方提供了一种新的投资机会,帮助他们获取更高的投资回报率。

融资租赁业务

融资租赁的业务范围 金融租赁(FinancialLeasing)自上世纪80年代初引入我国至今,已近40年。那么融资租赁的业务范围大家了解哪些? 融租赁公司由银监会前置审批和监管,并出台了《金融租赁公司管理办法》。在《金融租赁公司管理办法》第三章明确规定了业务范围,包含了金融租赁公司资产(投资)和负债(融资)可以操作的业务: (一)融资租赁业务 金融租赁公司资产端的主营业务,较为常见的业务类型有直接租赁业务、售后回租业务、联合租赁业务等。 (二)转让和受让融资租赁资产 金融租赁公司与租赁同业之间的合作,既有资产业务的合作(受让),也有负债业务的合作(转让)。 (三)固定收益类证券投资业务 主要为投资债券,包括国债、金融债、企业债等,获得固定收益。 (四)接受承租人的租赁保证金 在融资租赁交易中较为普遍,既是金融租赁公司缓释风险的一种手段,也是承租人企业的一项增信(担保)措施。 (五)吸收非银行股东3个月(含)以上定期存款 金融租赁公司与股东的负债业务,规定了金融租赁公司吸收存款只能与其非银行股东进行,并规定了吸收存款的类型和期限。 (六)同业拆借 由于金融租赁公司属于银监会监管的非银行金融机构,故金融租赁公司可在银行间市场进行线上拆借业务,既有拆出亦有拆入,用以补充资金流动性,同业拆借的最长期限是3个月,额度不超过公司净资本。 (七)向金融机构借款 如果说同业拆借为金融租赁公司的线上负债业务,那么向银行、信托公司等金融机构借款属于金融租赁公司线下的负债业务。 (八)境外借款 由于境外借款成本相对较低,金融租赁公司在操作飞 机租赁业务时通常会采用此种方式进行融资。 (九)租赁物变卖及处理业务 通常是指金融租赁公司在经营性租赁业务模式下,当租赁期限届满时可以选择将租赁物变卖及处置,将租赁物余值变现。在融资租赁业务模式下,如因承租人违约造成出租人(金融租赁公司)损失,可根据合同约定将租赁物变卖及处置,但在实际操作中并不常见。 (十)经济咨询 此业务可以说是金融租赁公司的中间业务,是指金融租赁公司提供的与融资租赁业务相关的咨询服务,也可以是金融、会计、税收、法律、产业经济等方面的专项咨询服务。 除上述十项业务外,《金融租赁公司管理办法》还规定:银监会批准,经营状况良好、符合条件的金融租赁公司可以开办下列部分或全部本外币业务: (一)发行债券 金融租赁公司发行金融债已成为其融资的重要渠道之一。 (二)在境内保税地区设立项目公司开展融资租赁业务 目前国内金融租赁公司在操作飞机租赁业务时,多采用在境内保税区设立项目公司(SPV)的方式,以达到风险隔离及递延纳税的目的。 (三)资产证券化 这是金融租赁公司在负债业务端继同业拆借、向金融机构借款、发行债券外又一重要的融资渠道,是指金融租赁公司集合一系列用途、性能、租期相同或相近,并可以产生大规模稳定的现金流的租赁资产(租赁债权),通过结构性重组,将其转换成可以在金融市场上出售和流通的证券的过程。 (四)为控股子公司、项目公司对外融资提供担保 常见于金融租赁公司在操作飞机租赁业务时为其设立的SPV对外融资提供担保。 (五)银监会批准的其他业务 金融租赁公司的业务范围除了上文介绍的之外,还可就新的业务类型事前与监管部门进行充分的请示和沟通,获得监管部门的专业指导和建议后开展业务。 5万亿的融资租赁市场商业价值何在 融资租赁是金融创新的中坚力量,“永远去好奇,事物背后为什么是和为什么不是;永远去好奇,一个事物如果说按照我们所理解的方式去做了之后,它又会变成怎样。”方蔚豪认为,对于未来充满好奇和期待,勇于做出创新和尝试,是行业需要具备的特质。 平安租赁在业内直面市场,对客户进行“贴身化”开发,摸索出1.0时代专业化的产业租赁模式,从空间、风险、匹配、收益、竞争等五个维度设立模型化的适租行业评估标准,在适租行业迅速推行,寻找到多个市场蓝海。 方蔚豪表示:“公司在刚刚成立开始,我们就在考虑怎么样从当下的模式进行下一个模式的演变和递进,未来租赁的`前景在什么地方。”完成1.0时代布局后,平安租赁主动在业内提出“创新租赁”和“租赁2.0时代”战略: 其一,经营性租赁的代表飞机租赁兼具实物和金融双重属性,保值性强,收益稳健,且能够满足大量资金的投资需求,有望成为融资租赁业务领域的“镇仓石”; 其二,中国是全球最有活力和最具潜力的互联网金融市场,融资租赁+互联网坐拥得天独厚的优势,前景广阔; 其三,个人消费端租赁被寄予厚望,中国面临消费升级,2C和2小B的部分在中国有无数的可能性; 其四,平安租赁正在斥资超百亿布局的第三方影像中心是运营租赁的主力军,更被吴晓波认为这个蓝图“和深入的大数据挖据、互联网公司的技术迭代结合起来的话,再过三五年,中国整个医疗健康的生态会被彻底颠覆。 “我们现在走在行业探索的前沿,适合全行业未来着力发展的栖息地尚未可知。目前我们箭发五支——个人与互联网、物件与运营、轻资本,究竟哪几支真正代表了行业仍在探索之中,但可以确信,这其中必定会出现全行业未来的着力方向。”方蔚豪表示。 ;

融资租赁业务包括哪些

融资租赁综合成本是一种动态成本,它充分考虑了资金的实际使用效果,与融资租赁总租金无关,主要与租期、融资服务费、保证金、支付利率、租金支付方式等有关。一般分如下几步:

1、确定每期利率。

2、确定每期还款额。

3、确定内部收益率。

金融机构一般通过IRR及NPV来计算资金成本,方法的本质是资金的时间价值,即不同时间点的资金需要按一定的折现率折现到某时刻(通常折现到期初)后求和来比较现值,折现率就是IRR。NPV就是项目投资的真正收益。

对于这个案例,只需要列出以下内容,输入到excel的IRR公式中,计算出IRR即可:

1.不同时间点的现金流。流入为正,流出为负。站在承租人的角度,起初要把融入资金(扣除首付)扣减手续费、保证金等流出资金;

2.月初支付还是月末支付。如果是月初支付,第零期就要在现金流中扣减租金;

融资租赁的租金构成内容:

1、租赁物的成本,包含租赁物的买价、运输费、保险费、调试安装费等;

2、出租人为购买租赁物向银行贷款而支付的利息,该利息按银行贷款利率的复利计算

3、手续费用和利润,其中手续费用是指出租方在经营租赁过程中所开支的费用,包括业务人员工资、办公费、差旅费等,因手续费用通常较小,一般均不记利息。

融资租赁的特征一般归纳为五个方面。

一、租赁物由承租人决定,出租人出资购买并租赁给承租人使用,并且在租赁期间内只能租给一个企业使用。

二、承租人负责检查验收制造商所提供的租赁物,对该租赁物的质量与技术条件出租人不向承租人做出担保。

三、出租人保留租赁物的所有权,承租人在租赁期间支付租金而享有使用权,并负责租赁期间租赁物的管理、维修和保养。

四、租赁合同一经签订,在租赁期间任何一方均无权单方面撤销合同。只有租赁物毁坏或被证明为已丧失使用价值的情况下方能中止执行合同,无故毁约则要支付相当重的罚金。

五、租期结束后,承租人一般对租赁物有留购和退租两种选择,若要留购,购买价格可由租赁双方协商确定。

功能介绍

1、融资功能 融资租赁从其本质上看是以融通资金为目的的,它是为解决企业资金不足的问题而产生的。需要添置设备的企业只须付少量资金就能使用到所需设备进行生产,相当于为企业提供了一笔中长期贷款。

2、促销功能 融资租赁可以用“以租代销”的形式,为生产企业提供金融服务。一可避免生产企业存货太多,导致流通环节的不畅通,有利于社会总资金的加速周转和国家整体效益的提高;二可扩大产品销路,加强产品在国内外市场上的竞争能力。

3、投资功能 租赁业务也是一种投资行为。租赁公司对租赁项目具有选择权,可以挑选一些风险较小、收益较高以及国家产业倾斜的项目给予资金支持。

同时一些拥有闲散资金、闲散设备的企业也可以通过融资租赁使其资产增值。而融资租赁作为一种投资手段,使资金既有专用性,又改善了企业的资产质量,使中小企业实现技术、设备的更新改造。

4、资产管理功能 融资租赁将资金运动与实物运动联系起来。因为租赁物的所有权在租赁公司,所以租赁公司有责任对租赁资产进行管理、监督,控制资产流向。

随着融资租赁业务的不断发展,还可利用设备生产者为设备的承租方提供维修、保养和产品升级换代等特别服务,使其经常能使用上先进的设备,降低使用成本和设备淘汰的风险,尤其是对于售价高、技术性强、无形损耗快或利用率不高的设备有较大好处。

融资租赁业务属于什么业务

融资租赁是一种债权性融资活动,是指实质上转移了与资产所有权相关的全部风险与报酬的租赁。融资租赁主要涉及出租方、承租方和供货方三方当事人,并由两个或两个以上的合同所构成。出租方根据承租方的要求和选择,与供货方订立购买合同支付货款,与出租方订立租赁合同,将购买的设备出租给承租方使用,租期不得低于两年。

在租赁期间,由承租方按合同规定,分期向出租方交付租金。租赁设备的所有权属于出租方,承租方在租赁期内对该设备享有使用权。租赁期满时,设备可由承租方按合同规定留购、续租或退回出租方。

融资租赁可以分为直接融资租赁、销售式融资租赁和举债经营融资租赁三种。

融资租赁业务会计账务处理

法律主观:融资租赁会计怎么处理?一、承租人对融资租赁的处理1.租赁期开始日借:固定资产——融资租入固定资产(租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低)未确认融资费用贷:长期应付款——应付融资租赁款(最低租赁付款额)★折现率的确定(计算最低租赁付款额的现值时,其折现率可按下列顺序确定)①出租人的租赁内含利率;②租赁合同规定的利率;③同期银行贷款利率。2.初始直接费用的处理——手续费、律师费、差旅费、印花税等,计入租入资产价值:借:固定资产——融资租入固定资产(初始直接费用)贷:银行存款等3.未确认融资费用分摊的处理——按实际利率法分摊★未确认融资费用每一期的摊销额=(每一期的长期应付款的期初余额-未确认融资费用的期初余额)×实际利率★分摊率的确定:(1)以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租赁资产入账价值的,应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率。(2)以合同规定利率为折现率将最低租赁付款额折现,且以该现值作为租赁资产入账价值的,应当将合同规定利率作为未确认融资费用的分摊率。(3)以银行同期贷款利率为折现率将最低租赁付款额折现,且以该现值作为租赁资产入账价值的,应当将银行同期贷款利率作为未确认融资费用的分摊率。(4)以租赁资产公允价值为入账价值,应当重新计算分摊率。该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。★会计处理:借:长期应付款——应付融资租赁款贷:银行存款借:财务费用贷:未确认融资费用4.租赁资产折旧的计提★应提折旧总额的确定:存在担保余值的:应提折旧总额=融资租入固定资产入账价值-担保余值不存在担保余值的:应提折旧总额=融资租入固定资产入账价值★折旧期间:①如果能够合理确定租赁期届满时承租人将会取得租赁资产所有权,即可认为承租人拥有该项资产的全部使用寿命,因此应以租赁开始日租赁资产的寿命作为折旧期间;②如果无法合理确定租赁期届满后承租人是否能够取得租赁资产的所有权,则应以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。★履约成本的会计处理——履约成本发生时通常直接计入当期损益借:管理费用等贷:银行存款★或有租金的会计处理——在实际发生时确认为当期损益①或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的:借:销售费用贷:银行存款②或有租金以物价指数为依据计算的:借:财务费用贷:银行存款5.租赁期满时的会计处理(1)返还租赁资产①存在承租人担保余值:借:累计折旧长期应付款——应付融资租赁款贷:固定资产——融资租入固定资产②不存在承租人担保余值:借:累计折旧贷:固定资产——融资租入固定资产(2)优惠续租租赁资产①如果承租人行使优惠续租选择权:视同该项租赁一直存在而作出相应的账务处理。②如果租赁期届满时承租人没有续租支付的违约金借:营业外支出贷:银行存款(3)留购租赁资产①支付购买价款时:借:长期应付款——应付融资租赁款贷:银行存款②结转固定资产所有权:借:固定资产——生产用固定资产贷:固定资产——融资租入固定资产二、出租人对融资租赁的处理1.租赁期开始日(1)应收融资租赁款的入账价值=最低租赁收款额+初始直接费用(2)未实现融资收益的计算未实现融资收益=(最低租赁收款额+初始直接费用+未担保余值)-(最低租赁收款额的现值+初始直接费用的现值+未担保余值的现值)(3)会计处理借:长期应收款(最低租赁收款额+初始直接费用)未担保余值营业外支出(融资租赁资产公允价值小于账面价值的差额)贷:融资租赁资产(原账面价值)银行存款(初始直接费用)营业外收入(融资租赁资产公允价值大于账面价值的差额)未实现融资收益2.未实现融资收益分配的会计处理(1)分配方法——按实际利率法分配未实现融资收益每一期的摊销额=(每一期的长期应收款的期初余额-未实现融资收益的期初余额)×租赁内含利率(2)会计处理①按收到的租金:借:银行存款贷:长期应收款②按当期应确认的融资收入金额:借:未实现融资收益贷:租赁收入3.应收融资租赁款坏账准备的计提出租人只需对应收融资租赁款减去未实现融资收益的差额部分(在金额上等于本金的部分)合理计提坏账准备,而不是对应收融资租赁款全额计提坏账准备。对应收融资租赁款计提坏账准备的会计处理与应收账款计提坏账准备的会计处理相同。4.未担保余值发生变动的会计处理(1)期末①未担保余值的预计可收回金额低于其账面价值的差额借:资产减值损失贷:未担保余值减值准备②将减值金额与由此产生的租赁投资净额的减少额的差额借:未实现融资收益贷:资产减值损失(2)已确认损失的未担保余值得以恢复的①按未担保余值恢复的金额借:未担保余值减值准备贷:资产减值损失②原减值额与由此产生的租赁投资净额的增加额的差额借:资产减值损失贷:未实现融资收益5.或有租金的会计处理出租人对或有租金应在实际发生时确认为当期收入借:应收账款贷:租赁收入6.租赁期满时的会计处理(1)收回租赁资产①存在担保余值(长期应收款有余额),不存在未担保余值(未担保余值无余额)借:融资租赁资产贷:长期应收款应向承租人收取的价值损失补偿金:借:其他应收款贷:营业外收入②存在担保余值,也存在未担保余值借:融资租赁资产贷:长期应收款未担保余值应向承租人收取的价值损失补偿金:借:其他应收款贷:营业外收入③不存在担保余值,但存在未担保余值借:融资租赁资产贷:未担保余值④不存在担保余值,也不存在未担保余值——不做会计处理,只需做备查登记(2)优惠续租租赁资产①如果承租人行使优惠续租选择权——则视同该项租赁一直存在而做出相应的会计处理②如果租赁期届满时承租人没有续租——承租人返还资产的会计处理同上述(1)收回租赁资产的会计处理。(3)留购租赁资产①收到购买价款时借:银行存款贷:长期应收款②如存在未担保余值借:营业外支出贷:未担保余值以上便是小编为大家整理的相关知识,相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解,如果您还遇到什么较为复杂的法律问题,欢迎登陆网进行律师在线咨询。

融资租赁业务是什么意思

融资租赁,指出租人根据承租人(用户) 的请求,与第三方(供货商) 订立供货合同,根据此合同,出租人出资购买承租人选定的设备。出租人与承租人订立一项租赁合同,将设备出租给承租人,并向承租人收取一定的租金。

融资租赁方式分类:

1、简单融资租赁

简单融资租赁,也成直接融资租赁。是指由承租人选择需要购买的租赁物件,出租人通过对租赁项目风险评估后出租租赁物件给承租人使用。在整个租赁期间承租人没有所有权但享有使用权,并负责维修和保养租赁物件。出租人对租赁物件的好坏不负任何责任,设备折旧在承租人一方。

2、经营性租赁在融资租赁的基础上计算租金时留有超过10%以上的余值,租期结束时,承租人对租赁物件可以选择续租、退租、留购。出租人对租赁物件可以提供维修保养,也可以不提供,会计上由出租人对租赁物件提取折旧。

3、项目融资租赁

承租人以项目自身的财产和效益为保证,与出租人签订项目融资租赁合同,出租人对承租人项目以外的财产和收益无追索权,租金的收取也只能以项目的现金流量和效益来确定。出卖人(即租赁物品生产商)通过自己控股的租赁公司采取这种方式推销产品,扩大市场份额。

4、回租融资租赁

回租租赁是指设备的所有者先将设备按市场价格卖给出租人,然后又以租赁的方式租回原来设备的一种方式。设备所有者可将出售设备的资金大部分用于其他投资,把资金用活,而少部分用于缴纳租金。回租租赁业务主要用于已使用过的设备。

5、杠杆融资租赁

杠杆租赁的做法类似银团贷款,是一种专门做大型租赁项目的有税收好处的融资租赁,主要是由一家租赁公司牵头作为主干公司,为一个超大型的租赁项目融资。杠杆租赁,一般用于飞机、轮船、通讯设备和大型成套设备的融资租赁。

6、委托租赁

一种方式是拥有资金或设备的人委托非银行金融机构从事融资租赁,第一种出租人同时是委托人,第二出租人同时是受托人。第二种方式是出租人委托承租人或第三人购买租赁物,出租人根据合同支付货款,又称委托购买融资租赁。扩展资料

融资租赁是融资方式的一种,其他常见得融资方式包括:1、银行贷款

银行是企业最主要的融资渠道。按资金性质,分为流动资金贷款、固定资产贷款和专项贷款三类。专项贷款通常有特定的用途,其贷款利率一般比较优惠,贷款分为信用贷款、担保贷款和票据贴现。2、股票筹资

股票没有还本付息的压力,筹资风险较小。股票市场可促进企业转换经营机制,真正成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场竞争主体。股票市场为资产重组提供了广阔的舞台,优化企业组织结构,提高企业的整合能力。3、债券融资

企业债券,也称公司债券,是企业依照法定程序发行、约定在一定期限内还本付息的有价证券,表示发债企业和投资人之间是一种债权债务关系。债券持有人不参与企业的经营管理,但有权按期收回约定的本息。企业债券与股票一样,同属有价证券,可以自由转让。5、海外融资企业可供利用的海外融资方式包括国际商业银行贷款、国际金融机构贷款和企业在海外各主要资本市场上的债券、股票融资业务。6、典当融资

典当是以实物为抵押,以实物所有权转移的形式取得临时性贷款的一种融资方式。典当行则不问贷款的用途,钱使用起来十分自由。周而复始,大大提高了资金使用率。

扩展资料来源:百度百科-融资租赁

扩展资料来源:百度百科-融资方式

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