hello大家好,今天小编来为大家解答以下的问题,自动编制现金流量表,很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧!

自动编制现金流量表是一种通过计算机软件自动分析和整理企业现金流量信息的方法。现金流量表是财务报表中的重要组成部分,它反映了企业在一定时期内现金的流入和流出情况,帮助管理者了解企业的现金状况和经营活动的现金流量。

自动编制现金流量表

自动编制现金流量表的过程主要包括数据收集、数据处理和数据报表三个步骤。软件会自动从企业的财务系统中收集现金流量相关的数据,如收入、支出、投资、筹资等。软件会根据国际财务报告准则(IFRS)或国家会计准则(CAS)等标准对数据进行处理和分类,计算出经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。软件会生成现金流量表,以表格形式展示出现金流量的具体金额和变动情况。

自动编制现金流量表的优势在于节省了时间和人力成本,减少了人为错误的发生。通过自动化的数据处理和报表生成,可以大大提高编制速度和准确性,使管理者更及时地获取现金流量信息,为决策提供参考依据。

自动编制现金流量表也存在一些挑战和限制。软件的设置和数据导入需要一定的专业知识和技能,对于一些中小型企业来说,可能需要额外的培训或外部专业服务。软件只是工具,它的输出结果还需要人工进行分析和解读,才能真正发挥作用。

自动编制现金流量表是一种高效、准确的财务报表编制方法,可以帮助企业更好地管理和控制现金流量。随着科技的不断发展和普及,自动化软件在财务管理中的应用将会越来越广泛,为企业的发展提供持续支持和帮助。

自动编制现金流量表

1.编制现金流量表要按月编制,现金流量须逐月累计,最后生成年度现金流量表。 2.金流量表的数据来源是记帐凭证。编制现金流量表时要逐张翻阅全部记帐凭证。判断一张记帐凭证所记录的金额是否列示于现金流量表,应采用会计科目优先制,即根据凭证所涉及的会计科目来作出判断。一张完整有效的记帐凭证,有许多要素组成,最基本的要素有:(1)会计科目;(2)记帐方向;(3)金额数据;(4)经济业务内容。现金流量表主要依据这4要素来编制。 3.科目划分为两类:现金和非现金类。现金类科目包括:(1)现金;(2)银行存款;(3)其他货币资金;(4)备用金;(5)短期人价证券。需要说明的是,短期有价证券。是指从购买之日起3个月内到期的各种有价证券。备用金,系指企业员工外出公务所借支的备用金,因尚示形成经营活动支出,故仍属企业的货币资金范畴。非现金类科目,系指会计科目表中除现金类5个科目以外的全部会计科目。 4.在全部会计科目划分现金类和非现金类的基础上,将所有的记帐凭证按所涉及的会计科目划分为3类: (1)双金类凭证,记帐凭证的借贷双方都是现金类科目。 (2)双非类凭证,记帐凭证的借贷双方都不是现金类科目。 (3)单金类凭证,记帐凭证的借贷双方只有一方是现金类科目。 双金类,双非类凭证所记录的金额都不在现金流量表上反映。只有单金类凭证所记录的金额应当,而且必须全部列示于现金流量表的某一行次内,不重不漏。 若是判断一张记帐凭证是单金类凭证,其所记载的金额就必须列示在现金流量上,选择具体行次时应采用客观内容优先制。即依据凭证摘要的具体内容,选择列表行次。一张记帐凭证使用的会计科目是借记现金类科目,贷记非现金类科目,此类记录的金额一律视为现金流入。反之,借记非现金类科目,贷记现金类科目,此类凭证记录的金额一律视为现金流出。 凭证法的基本原则可以简单概括为:双金双非要排除,单金凭证不重漏,借金贷非是流入,借非贷金是流出,是否列表看科目,列表行次看内容。 (二)凭证法应用 下面仅以“经营活动产生的现金流量”为例来说明凭证法的应用。 业务1:某企业西藏销售收入28000元,其中收到银行存款19,000元收到银行承兑汇标2000元,赊销7000元。 借:银行存款 19,000 应收票据 2,000 应收帐款 7,000 贷:产品销售收入 28,000 本例中只有1300元需要借记现金类科目,贷记非现金类科目。从内容分析应列入报表第1行“销售商品、提供劳务收到的现金”。另外两笔尚示形成现金流量。 业务2:购入原材料一批,用银行存款支付40950元,其中材料款35000元增值税额5950元,款项已付。 借:材料采购 35,000 就交税金——应交增值税 5,950 贷:银行存款 40950 本例35000元应列入“购买商品,接受劳务支付的现金”,5950元列入“支付的增值税款。”若本例贷方科目使用应付账款,则属于双非类凭证,不涉及现金流量。 业务3:用存款开出银行汇标100,000元,以此标购入材料一批55,000元,支付船舶租金40,000元。公司收到开户银行转来银行汇票多余款由款通知5,000元。 (1)借:其他货币资金 100,000 贷:银行存款100,000 (2)借:原材料 55,000 管理费用——租金 40,000 贷:其他货币资金 95,000 (3)借:银行存款 5,000 贷:其他货币资金 5,000 本例3张记帐凭证。(1)、(3)两张是双金类凭证,不涉及现金流量。(2)凭证中55000元列入“购买商品接受劳务支付的现金”,40000元列入“经营租赁支付的现金”。 此例体现了前述的两项编表原则:(1)是否列示于现金流量表,采用会计科目优先制,(2)列在表内哪一行,采用客观内容优先制。 业务4:公司采用商业承兑汇标结算方式销售产品一批,价款250,000元,增值税425000元,收到价税供不应求292500元的商业承兑汇票一张,公司又特此承兑汇票列银行办理贴现,贴现利息20000元。 (1)借:应收票据——货款 250,000 应收票据——增值税 42,500 贷:产品销售收入 250,000 应交税金——应交增值税 42,500 (2)借:银行存款272,500 贷:应收票据——货款 230,000 应收票据——增值税 42,500 (3)借:财务费用 20,000 贷:应收票据——货款 20,000 本例经过分析可以认定流入企业的货款是50000元,流入的增值税是42500元,同时有流出企业利息20000元,净现金流入272500元。在“销售商品,提供劳务收到的现金”列230000元,在“收到的增值税销项税额和退回的增值税款”列42500元。也可以在“销售商品,提供劳务收么的现金”列250000元,在“收到的增值税销项税客和退回的增值税款”列42500元,在“偿付利息所支付的现金”列20000元。 业务5:用银行存款向税务机关缴纳所得税971089,缴纳增值税42500元。 借:应交税金——应交所得税 97,089 应交税金——应交增值税 42,500 贷银行存款 139, 589 本例应在“支付的所得税款”列97089元,在“支付的增值税款”列42500元。 业务6:推销员报销差旅费1,200元,报销销售费用1500元,还备用金欠款300元。 (1) 借:管理费用——差旅费 1,200 销售费用 1,500 贷:备用金 2,700 (2) 借:现金 300 贷:备用金 300 本例在“支付的其他与经营活动有关的现金”列2700元,交回的300元现金是双重金凭证不涉及现金流量。 业务7:发放工资500,000元,其中包括:(1)管理人员工资150000元;(2)车间管理人员工资50000元;(3)直接生产工人工资200000元;(4)在建工程人员的工资100000元。 (1)借:管理费用 150,000 制造费用 50,000 生产成本 200,000 在建工程 100,000 贷:应付工资 500,000 (2)借:应付工资 500,000 贷:现金 500,000 本例(1)凭证是双非类凭证,没有产生现金流量,(2)凭证500000列入“支付给职工以及为职工支付的现金”。 其他类另的现金流量可按照此思路同样去处理。 (三)凭证法的数据核对 当月全部单金类凭证不重不漏全部过入现金流量表,计算出当日现金流量,可能是正数表现现金流入大于流出,也可能是负数,表示现金流入小于流出。将现金净流量,当月现金类科目期初余额,当月现金科目期末余额分别过入表内。 则: 现金类科目期初余额+当月现金净流量=现金类科目期末余额 全部数据符合上述公式,表明编表成功。若有差额应逐一检查每一张凭证,或现金类科目期初、期末余额。 (四)凭证法的利弊分析 凭证法的主要优点有两条:其一,此法编制的现金流量数据准确,可靠,没有任何一个数据是挤列填制。只要将全部双金、双非类凭证排除,全部单金类凭证能够而且必须列示于现金流量表,在经过现金类科目期初,期末余额的核对,排除计算错误后,即可认定编表成功,其二,此法特别适用于会计电算化,实现电子计算机编表。向计算机输入凭证时,在多张凭证中紧跟在金金额后面加一个字段,可暂定为索引字段输入凭证数据的在索引字段中输入几个符号,计算机就可在符号的指引下,将金额引导到现金流量表的相应栏次,行次内,经过简单的加、减计算机即可输出符合要求的现金流量表。 凭证法的主要缺点是,手工编制此表时,工作量大,需逐张翻阅记帐凭证,而且根据内容摘要,判断凭证金额列示在表内哪一个个体行次,需要一定的工作经验,我国的现金流量表有主表和补充资料两部分,主表要求用直接法展示全部现金流量,补充资料要求用间接法展示经营活动的现金净流量。若用凭证法、调整净利润,会有大量的重复劳动,故可考虑用会计帐表结合调整编制补充资料部分。 凭证法虽然只是编制现金流量表的一种操作方法,但其中包括的操作思路对其他财务会计工作也有指导意义。这种方法的最大特点最能够直接、准确地揭示“经营活动,投资活动,筹资活动”的现金收支总况。随着社会主义市场经济的发表,对财务会计工作将提出新闻,更高的要求,而企业的经营活动多种多样,由支渠道错综复杂,这其中有大量的信息记录在供不应求凭证沼,对凭证的分类、筛选、加工能得列很多有用的资料。因而,采用凭证法也是编制现金流量表的一种有效方法。

自动编制现金流量表软件

自动生成现金流量表的小软件:精斗云。

精斗云就是金蝶财务软件中一款符合企业要求的现金流量表生成软件。它可以自动生成现金流量表,还提供应交税金明细表、费用明细表等。

精斗云,金蝶旗下面向小微企业的一站式云服务品牌,金蝶精斗云专为微型企业成长而生,通过互联网技术及软件交付模式创新,为企业提供云会计、云进销存、云报销、云财贸等云服务。无需安装及维护,直接在线使用,满足企业管理者在任意时间和地点进行业务处理、财务记账、数据分析与决策需求。现金流量表简介

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。作为一个分析的工具,现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力,特别是缴付帐单的能力。

现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

现金流量表编制公式模板

现金流量表公式主要有:1、现金流量表中的“现金及现金等价物净额”=资产负责表中“货币资金”期末金额—期初金额。2、现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”=损益表中“主营业务收入”+“其他业务收入”+按损益表中(“主营业务收入”+“其他业务收入”)计算的应交税金(应交增值税—销项税额)+资产负债表中(“应收账款”期初数—“应收账款”期末数)+(“应收票据”期初数—“应收票据”期末数)+(“预收账款”期末数—“预收账款”期初数)—当期计提的“坏账准备”。3、现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”=损益表中“主营业务成本”+“其他支出支出”+资产负债表中“存货”期末价值—“存货”期初价值)+应交税金(应交增值税—进项税额)+(“应付账款”期初数—“应付账款”期末数)+(“应付票据”期初数—“应付票据”期末数)+(“预付账款”期末数—“预付账款”期初数)。4、现金流量表中“支付给职工及为职工支付的现金”=资产负债表中“应付工资”期末数-期初数+“应付福利费”期末数—期初数(现在统一在“应付职工薪酬”中核算)+本期为职工支付的工资和福利总额。(包含在销售费用,管理费用里面)5、现金流量表中“支付的各项税费(不包括耕地占用税及退回的增值税所得税)”=损益表中“所得税”+“主营业务税金及附加”+“应交税金(应交增值税—已交税金)(本期损益表中营业收入计算的各项税费)。6、现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”=剔除各项因素后的费用:损益表中“管理费用+销售费用+营业外收入—营业外支出—资产负债表中“累计折旧”增加额(期末数—斯初数)(也就是计入各项费用的折旧,这部分是没有在本期支付现金的)”—费用中的工资(已在“为职工支付的现金”中反映)。7、现金流量表中“收回或支付投资所收到或支付的现金”=资产负债表中“短期投资”初和各项长期投资科目的变动数。8、 现金流量表中“分得股利,债券利息所收到的现金”=损益表中“投资收益”本期发生额—资产负债表中“应收股利”期末数—期初数—“应收利息”期末数—期初数。

现金流量表自动编制模板

现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点,如果对所有的会计分录,按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制,这等于是重做一套会计分录,无疑将大大增加财务人员的工作量,在实践中也缺乏可操作性。许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表,这是一种奢望,实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的,还需要根据总账和明细账获取相关数据。

作者根据实际经验,提出快速编制现金流量表的方法,与读者探讨,这一编制方法的数据来源主要依据两大主表,只从相关账簿中获得必须的数据,以达到简单、快速编制现金流量表的目的。本文提出的编制方法从重要性原则出发,牺牲精确性,以换取速度。编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制:

首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目,并确定“现金及现金等价物的净增加额”。

第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目,并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。

第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目,并确定“投资活动产生的现金流量净额”。

第四计算确定经营活动产生的现金流量净额,计算公式是:经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物的净增加额-筹资活动产生的现金流量净额-投资活动产生的现金流量净额。编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额,由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少,财务数据容易获取,因此这两项活动的现金流量项目容易填列,并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确,从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。这一步计算的结果,可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。

第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目,并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致,如不相符,再进行检查,以求最终一致;

第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目,并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证,如不相符,再进行检查,以求最终一致。由于本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目是倒挤产生,因此主表和附加资料中“经营活动产生的现金流量净额”是相等的,从而快速完成现金流量表的编制。下面按以上顺序详细说明各项目的编制方法和公式:确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;

现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;

现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。

一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列。二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1.吸收投资所收到的现金=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)2.借款收到的现金=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)3.收到的其他与筹资活动有关的现金

如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。4.偿还债务所支付的现金=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出6.支付的其他与筹资活动有关的现金

如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)

该公式中,如期初数小于期末数,则在投资所支付的现金项目中核算。2.取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)

3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)4.收到的其他与投资活动有关的现金

如收回融资租赁设备本金等。5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

上述公式中,如期末数小于期初数,则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。6.投资所支付的现金=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)

该公式中,如期末数小于期初数,则在收回投资所收到的现金项目中核算。7.支付的其他与投资活动有关的现金

如投资未按期到位罚款。四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”1、净利润该项目根据利润表净利润数填列。2、计提的资产减值准备

计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数

注:直接核销的坏账损失,不计入。3、固定资产折旧

固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧

或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数

注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。4、无形资产摊销

=无形资产(期初数-期末数)

或=无形资产贷方发生额累计数

注:未考虑因无形资产对外投资减少。5、长期待摊费用摊销

=长期待摊费用(期初数-期末数)

或=长期待摊费用贷方发生额累计数6、待摊费用的减少(减:增加)

=待摊费用期初数-待摊费用期末数7、预提费用增加(减:减少)

=预提费用期末数-预提费用期初数8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。9、固定资产报废损失

根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。10、财务费用

=利息支出-应收票据的贴现利息11、投资损失(减:收益)=投资收益(借方余额正号填列,贷方余额负号填列)12、递延税款贷项(减:借项)=递延税款(期末数-期初数)13、存货的减少(减:增加)=存货(期初数-期末数)

注:未考虑存货对外投资的减少。14、经营性应收项目的减少(减:增加)

=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额15、经营性应付项目的增加(减:减少)

=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)16、其他一般无数据。五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”销售商品、提供劳务收到的现金

=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额收到的税费返还

=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3.收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是:

收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)

=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会太大。4.购买商品、接受劳务支付的现金

=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5.支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”

6.支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目

即:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税。7.支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付款本期借方发生额+银行手续费六、汇率变动对现金的影响=汇兑损益七、重要说明

本文提出的现金流量表编制方法,仅是作者根据自己的实践经验总结出来的简单办法,说其简单,是因为这个方法仅是根据资产负债表和利润表及部分明细账编制,而实际业务是错综复杂的,按本文办法编制的现金流量表无法全面反映出来;按工作底稿法和T型账户法编制,工作量又非常大,这需要平时做好积累,在实际工作中,现金流量表是年度决算报表,平时并无编报要求,大部分企业财务因为工作繁忙,而疏忽做好这一基础工作,都是年终决算时临时编制,却又无从着手,本文方法可以暂时解决这些企业财务人员的燃眉之急。

现金流量表在企业决策中作用,各企业管理层还未引起高度重视,企业财务人员编制该表也是应付完成的,会计师事务所也很难审计或干脆不审。充分发挥现金流量表的作用,还有一个逐步的认识过程。

要精确编制现金流量表,需要财务人员平时按月做好数据的积累工作,本文提出的办法也仅是权宜之计,从重要性角度考虑,按本方法编制的现金流量表基本能反映出企业的现金流量情况,满足企业基本的决策需要。读者可以根据各企业的具体情况,对该方法进行完善补充,以符合自己的编制习惯和需要。

本文提出的编制方法,从事报表编制的财务人员会很快熟练的,熟练后一般在一小时以内可以编制出现金流量表,作者本人的最快速度是20分钟。

本文提出的编制方法,是粗略性的,仅适合主业突出的单一主体企业,不适合多元化经营的集团企业以及购并、重组、对外投资频繁的企业(可以参考借鉴)。

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现金流量表的编制方法及勾稽关系

现金流量表的编制方法及勾稽关系如下:

1、分析填列法

分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录,分析计算出现金流量表各项目的金额,并据以编制现金流量表的一种方法。由于现金流量表编制本身的极大困难,在编制现金流量表中难免存在这样或那样的错误,了解现金流量表的内外勾稽关系有助于我们发现并改正错误。2、工作底稿法

采用工作底稿法编制现金流量表,是以工作底稿为手段,以资产负债表和利润表数据为基础,对每一项目进行分析并编制调整分录,从而编制现金流量表。3、T型账户法采用T型账户法编制现金流量表,是以T型账户为手段,以资产负债表和利润表数据为基础,对每一项目进行分析并编制调整分录,从而编制现金流量表。4、直接法和间接法

编制现金流量表时,列报经营活动现金流量的方法有两种,一是直接法,一是间接法。在直接法下,一般是以利润表中的营业收入为起算点,调节与经营活动有关的项目的增减变动,然后计算出经营活动产生的现金流量。在间接法下,将净利润调节为经营活动现金流量,实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为现金净流入,并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。5、现金流量表内部的勾稽关系

正表中“收到的增值税销项税和退回的增值税款”项目与“支付的增值税款”项目之差必须与补充资料中“增值税增加净额(减:减少)”项目相等;正表中的“现金及现金等价物净增加额”必须与补充资料中的“现金及现金等价物净增加额”相等;正表中按直接法列报的“经营活动产生的现金流量净额”必须与补充资料中按间接法列报的“经营活动产生的现金流量净额”相等。

今天的关于自动编制现金流量表的知识介绍就讲到这里,如果你还想了解更多这方面的信息,记得收藏关注本站。