感谢您在茫茫网海进入到我们的网站,今天有幸能与您分享关于利息保障倍数计算公式的有关知识,本文内容较多,还望您能耐心阅读,我们的知识点均来自于互联网的收集整理,不一定完全准确,希望您谨慎辨别信息的真实性,我们就开始介绍利息保障倍数计算公式的相关知识点。

利息保障倍数计算公式是一种用来评估企业偿债能力的重要工具。这个公式可以帮助企业判断其利息支出与可支配利润的关系,从而帮助企业管理者在决策过程中更好地把握风险。

利息保障倍数计算公式

利息保障倍数计算公式的基本公式是:利息保障倍数 = 可支配利润 / 利息费用。

利息保障倍数越高,说明企业具备更强的偿债能力,能够更好地应对利息支付的压力。反之,利息保障倍数越低,意味着企业面临着更大的偿债风险。

利息保障倍数的具体计算步骤如下:

我们需要计算可支配利润。可支配利润是指企业在扣除各种费用后,可用于偿还利息、分配利润或留作再投资的利润。这里可支配利润不包括非经常性损益和所得税。

我们需要计算利息费用。利息费用就是企业为了融资而支付的利息。

将可支配利润除以利息费用,得到利息保障倍数。

利息保障倍数的数值越大,说明企业具备更强的偿债能力,有更多的资金用于偿还利息。利息保障倍数超过2倍被认为是比较安全的范围,而低于2倍则表示企业的偿债能力较弱。

利息保障倍数计算公式为企业管理者提供了一个客观的评估标准,帮助他们更好地了解企业的偿债情况,并为未来的决策提供参考。通过合理地运用利息保障倍数计算公式,企业管理者可以更加准确地评估企业的财务风险,从而制定出更具有针对性的风险管理策略,保障企业的可持续发展。

利息保障倍数计算公式

利息保障倍数计算公式为:利息保障倍数=EBIT/利息费用。

公式中:息税前利润(EBIT)=利润总额+财务费用,息税前利润(EBIT)=净销售额-营业费用;息税前利润(EBIT)=销售收入总额-变动成本总额-固定经营成本。

利息保障倍数(interest coverage ratio),又称已获利息倍数,是企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用之比。

它是衡量企业长期偿债能力的指标。利息保障倍数越大,说明企业支付利息费用的能力越强。拓展资料:

利息是货币在一定时期内的使用费,指货币持有者(债权人)因贷出货币或货币资本而从借款人(债务人)手中获得的报酬。包括存款利息、贷款利息和各种债券发生的利息。

在资本主义制度下,利息的源泉是雇佣工人所创造的剩余价值。利息的实质是剩余价值的一种特殊的转化形式,是利润的一部分。

定义

1、因存款、放款而得到的本金以外的钱(区别于'本金')。

2、利息(interest)抽象点说就是指货币资金在向实体经济部门注入并回流时所带来的增值额。 利息讲得不那么抽象点来说 一般就是指借款人(债务人)因使用借入货币或资本而支付给贷款人(债权人)的报酬。又称子金,母金(本金)的对称。利息的计算公式为:利息=本金×利率×存款期限(也就是时间)。

利息(Interest)是资金所有者由于借出资金而取得的报酬,它来自生产者使用该笔资金发挥营运职能而形成的利润的一部分。是指货币资金在向实体经济部门注入并回流时所带来的增值额,其计算公式是:利息=本金×利率×存期x100%

3、银行利息的分类

根据银行业务性质的不同可以分为银行应收利息和银行应付利息两种。

应收利息是指银行将资金借给借款者,而从借款者手中获得的报酬;它是借贷者使用资金必须支付的代价;也是银行利润的一部分。

应付利息是指银行向存款者吸收存款,而支付给存款者的报酬;它是银行吸收存款必须支付的代价,也是银行成本的一部分。

产生因素

延迟消费

当放款人把利息金钱借出,就等于延迟了对消费品的消费。根据时间偏好原则,消费者会偏好现时的商品多于未来的商品,因此在自由市场会出现正利率。

预期的通胀

大部分经济会出现通货膨胀,代表一个数量的金钱,在未来可购买的商品会比现在较少。借款人需向放款人补偿此段期间的损失。

代替性投资

放款人有选择把金钱放在其他投资上。由于机会成本,放款人把金钱借出,等于放弃了其他投资的可能回报。借款人需与其他投资竞争这笔资金。

投资风险

借款人随时有破产、潜逃或欠债不还的风险,放款人需收取额外的金钱,以保证 在出现这些情况下,仍可获得补偿。

流动性偏好

人会偏好其资金或资源可随时供立即交易,而不是需要时间或金钱才可取回。利率亦是对此的一种补偿。

企业利息保障倍数计算公式

利息保障倍数是指企业经营收益与利息费用的比率,也称为已获利息倍数或利息偿付倍数。

其计算公式如下:

利息保障倍数 = 息税前利润(EBIT)÷利息费用

= (税前利润 + 利息费用)÷利息费用

= (税后利润 + 所得税 + 利息费用)÷ 利息费用

公式中的分子“息税前利润”是指利润表中未扣除利息费用和所得税的利润。它可以用“利润总额加利息费用”来测算,也可以用“净利润加所得税、利息费用”来测算。由于我国企业财务报表中“利息费用”没有单独列示,而是包含在“财务费用”中,所以在计算时,可以用”财务费用“近似替代”利息费用“。

之所以在公式的分子上要把利息费用加回到净利润中,是因为如果扣除了利息费用,就会低估偿付利息的能力,而所得税费用是在支付利息费用后才计算的,所以它不影响利息支付的安全性。

所以利息保障倍数 = (利润总额 + 利息费用)/ 利息费用

= (净利润 + 所得税费用 + 利息费用)/ 利息费用 因企业所处的行业不同,利息保障倍数有不同的标准界限,一般公认的利息保障倍数的界限为3。

现金利息保障倍数计算公式

现金流量利息保障倍数计算公式是:现金利息保障倍数=(经营活动产生的现金流量净额+付现所得税)/现金利息支出。现金利息保障倍数是经营活动产生的现金流量净额加付现所得税再除以现金利息支出所得的比率。它反映了企业一定时期经营活动所取得的现金是现金利息支出的多少倍,更明确地表明了企业用经营活动所取得的现金偿付债务利息的能力。利息保障倍数存在一个问题,它是基于EBIT的。但在计算EBIT时,非现金项目折旧和摊销已经被减去,因而EBIT并不能真正度量可用于支付利息的现金有多少。

利息保障倍数指标反映企业经营收益为所需支付的债务利息的多少倍。只要利息保障倍数足够大,企业就有充足的能力支付利息,反之相反。现金流量内容:

一、初始流量。

1、固定资产上的投资包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等。

2、流动资产上的投资包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产上的投资。

3、其他投资费用指与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等。

4、原有固定资产的变价收入。这主要是指固定资产更新时原有固定资产的变卖所得的现金收入。

二、营业流量。

1、营业现金流量是指投资项目投入使用后,在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。这种现金流量一般以年为单位进行计算。这里现金流入一般是指营业现金收入。现金流出是指营业现金支出和交纳的税金。

2、付现成本指不包括折旧等非付现的成本,等于营业现金支出,年营业现金净流量(简记为NCF)可用下列公式计算:每年净现金流量NCF=营业收入一付现成本一所得税或每年净现金流量NCF=净利十折旧。

息税前利息保障倍数计算公式

利息保障倍数计算公式:利息保障倍数=EBIT/利息费用。分子“息税前利润”是指利润表中未扣除利息费用和所得税前的利润。

公式中:息税前利润(EBIT)=利润总额+财务费用,息税前利润(EBIT)=净销售额-营业费用;息税前利润(EBIT)=销售收入总额-变动成本总额-固定经营成本。说明:

公式中的分母“利息费用”是指本期发生的全部应付利息,不仅包括财务费用中的利息费用,还应包括计入固定资产成本的资本化利息。资本化利息虽然不在利润表中扣除,但仍然是要偿还的。利息保障倍数的重点是衡量企业支付利息的能力,没有足够大的息税前利润,利息的支付就会发生困难。

利息保障率又称利息保障倍数,是指企业息税前利润与利息费用之比,又称已获利息倍数,用以衡量偿付借款利息的能力,它是衡量企业支付负债利息能力的指标。

以上内容参考百度百科-利息保障倍数

现金对利息保障倍数计算公式

现金利息保障倍数=(经营活动产生的现金流量净额+付现所得税)/现金利息支出

现金利息保障倍数是经营活动产生的现金流量净额加付现所得税再除以现金利息支出所得的比率。它反映了企业一定时期经营活动所取得的现金是现金利息支出的多少倍,更明确地表明了企业用经营活动所取得的现金偿付债务利息的能力。

利息保障倍数存在一个问题,它是基于EBIT的。但在计算EBIT时,非现金项目折旧和摊销已经被减去,因而EBIT并不能真正度量可用于支付利息的现金有多少。

由于利息多数情况下是对债权人的现金流出,所以可以定义一个现金对利息的保障倍数(cash coverage ratio)

利息保障倍数指标反映企业经营收益为所需支付的债务利息的多少倍。只要利息保障倍数足够大,企业就有充足的能力支付利息,反之相反。

利息保障倍数的重点是衡量企业支付利息的能力,没有足够大的息税前利润,利息的支付就会发生困难。

利息保障倍数不仅反映了企业获利能力的大小,而且反映了获利能力对偿还到期债务的保证程度,它既是企业举债经营的前提依据,也是衡量企业长期偿债能力大小的重要标志。

要维持正常偿债能力,利息保障倍数至少应大于1,且比值越高,企业长期偿债能力越强。如果利息保障倍数过低,企业将面临亏损、偿债的安全性与稳定性下降的风险。

参考资料来源:百度百科—现金利息保障倍数

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