现金流量表,老铁们想知道有关这个问题的分析和解答吗,相信你通过以下的文章内容就会有更深入的了解,那么接下来就跟着我们的小编一起看看吧。

现金流量表是财务报表中的一个重要组成部分,用于反映企业在一定会计期间内现金流入和流出的情况。它记录了企业经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量,可以更清晰地了解企业的现金状况和经营活动。

现金流量表

现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。经营活动部分主要反映了企业日常经营所产生的现金流量,如销售商品、提供劳务收到的现金、支付的成本及费用等。投资活动部分主要记录了企业购买和出售长期资产所产生的现金流量,如购买和出售固定资产、子公司等。筹资活动部分则主要反映了企业融资和偿还债务所产生的现金流量,如发行债券、股票等所筹集的现金和偿还债务所支付的现金。

通过现金流量表,我们可以看到企业的经营能力、盈利能力和偿债能力的真实情况。通过经营活动现金流量,我们可以判断企业的经营活动是否良好,是否能够持续产生现金流入,从而维持企业的正常运营。通过投资活动现金流量,我们可以了解企业的扩张和资本投资情况,以及企业对于长期资产的管理能力。通过筹资活动现金流量,我们可以掌握企业的融资和偿债情况,评估企业的负债水平和偿债能力。

现金流量表是一份重要的财务报表,它能够全面反映企业的现金流入和流出情况,帮助企业及时掌握自身现金状况,评估企业的经营能力、盈利能力和偿债能力,从而为企业的决策提供重要参考依据。

现金流量表

现金流量表的主要项目包括经营、投资和融资三个活动分类。

1、经营活动产生的现金流量:经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。工商企业的经营活动主要包括:销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、缴纳税款等。

2、投资活动产生的现金流量:投资活动是指企业长期资产的购建和不属于现金等价物范围的投资、处置活动,包括实物资产投资和金融资产投资。

3、筹资活动产生的现金流量:筹资活动是指导致企业资本和债务规模和构成发生变化的活动。这里所说的资本包括实收资本(股本)和资本溢价(股本溢价);这里所说的债务是指对外借款,包括向银行借款、发行债券和偿还债务。

拓展资料:

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。

1、现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

2、现金流量表是反映一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。这张表由财务会计标准委员会于1987年批准生效,因而有时被称为FASB95号表。这份报告显示资产负债表(Balance Sheet)及损益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影响现金和等同现金,以及根据公司的经营,投资和融资角度作出分析。

现金流量表模板

现金流量表一般自己编制。

给大家分享一段口诀吧,这段口诀基本上概括了现金流量表的全部编制过程。1.看到收入找应收,未收税金分开走。2.看到成本找应付,存货变动莫疏忽。3.有关费用先全调,差异留在后面找。4.财务费用有例外,注意分出类别来。5.所得税你直接转,营业外找固资产。6.坏账工资折旧摊销,哪来哪去反向抵销。7.为职工支付有多少,单独处理分类思考。现在来解析一下这段口诀:第①句话针对销售商品,提供劳务收到的现金,因为直接法是以利润表中营业收入为起算点,我们看到营业收入,就要找应收项目(应收账款,应收票据等)。未收的税金再单独作账(收到钱的增值税才作为现金流量)也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分,若实际未收取现金则贷记应交税金,有关贴现的处理,将应收票据因贴现产生的贴现息(已计入财务费用)作反调。例如:应收票据发生额10万元(假如3月发生)后5月份贴现,贴现息为1万元。但是从期初,期末的报表看,应收票据未发生变动,但你不能不作现金流量的调整,因为实际现金现流量为9万元。第②句话“看到成本找应付,存货变动莫疏忽”告诉我们在进行“购买商品支付的现金”的处理时,找应付科目,同时考虑存货的期初,期末变动值,看是否与此项目有关,有关的调整。第③句话“有关费用先全调,差异留在后面找”是指先把“管理费用”“营业费用”的数额全部调整“支付的其他与经营活动有关的现金”。而后面把6项内容仅调回来。这6项内容是:坏账准备,待摊费用,累计折旧,无形资产摊销,应付管理人员工资,应付管理人员的福利费(营业费用无任何调整) 。第④句话“财务费用有例外,注意分出类别来”指的就是上面说的贴现息。第⑤句话“所得税直接结转,营业外找固资产”所得税直接结转,营业外收入,营业外支出,都是从固定资产盘盈,盘亏那来的,自然就要找固定资产了。第⑥句话是指这几个项目不影响现金流量,那么就反向抵回来就可以了。第⑦句话支付给职工,和为职工支付的现金项目较特殊,需单独核算。有三项需要注意的:①在进行“销售商品收到的现金”核算时,需调整2项内容。财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金。②在进行“购买商品支付的现金”核算时,需调整5项内容。累计折旧,应付工资,应付福利费,待摊费用,应交税金(进项税额)。③在进行“支付的其他与经营活动有关的现金”的核算时,需要调整6项内容。坏账准备,待摊费用,累计折旧,应付管理人员工资,应付管理人员福利费,无形资产摊销。大家可以参考一下总结的间接法核算规律。①与损益有关的项目(9项)调整净利润。固定资产(4项):减值准备,折旧,处置损失,报废损失。无形资产(1项):无形资产摊销。财务费用:反映本期应属投资筹资的财务费用,不包括贴现息(我们上面已经谈过,贴现息是一项特殊的财务费用,实际做题时一定要留意。)投资损失、预提费用、待摊费用。②与损益无关的项目(四项):存货,递延税款,经营性应收及应付,这几项的调整可以应用平衡式“资产=负债+所有者权益”当使所有者权益增加时,调减净利润;当使所有者权益减少时,调增净利润,从而实现了将权责发生制下的净利润调节为经营活动现金流量,去除不影响现金流量变化的项目。例如:若固定资产折旧增加,则说明“资产”方减少、负债不变情况下“所有者权益”减少,因为折旧不影响现金流量,所以要把这部分往净利润中增加,其他各项都仿照进行处理。

现金流量表间接法

第一步,以权责发生制下的净利润(即“利润表”中的净利润)为起点,剔除非经营活动所产生的利润,将“净利润”调整为经营活动产生的净利润(权责发生制).第二步,通过对经营活动中与利润有关但与现金无关的项目进行调整,将权责发生制下的经营活动的净利润调整为“收付实现制下的净利润”.第三步,通过对经营活动中与利润无关但与现金有关的项目进行调整,将“收付实现制下的净利润”调整为“经营活动所产生的现金净流量”.具体过程列示如下:第一步——将“净利润”调整为经营活动产生的净利润净利润(权责发生制下)加:曾经减少利润但与经营活动无关的项目(1) 处理固定资产等的损失(2) 固定资产报废损失(3) 财务费用(利息及融资手续费等)(4) 六项准备(不包括存货跌价准备、坏账准备)减:曾经增加利润但与经营活动无关的项目(1) 处理固定资产等的收益(2) 非经营性产生的汇兑损益(财务费用)(3) 投资收益经营活动产生的净利润(权责发生制下)①第二步——将①调整为“收付实现制下的净利润”;加:经营活动中曾经减少利润但不减少现金的项目(1) 计提坏账准备(2) 提取的存货跌价准备(3) 固定资产折旧(减:存货增加部分)(4) 无形资产摊销(5) 长期待摊费用摊销(6) 本期应付工资、福利费的增加(减:存货增加)(7) 待摊费用摊销(减:存货增加)(8) 计提经营性预提费用(减:存货增加)(9) 产品销售成本(存货减少)(10)递延税款贷项(11)计算所得税(应交税金增加)减:经营活动中曾经增加利润但不增加现金的项目(1) 应收帐款的增加(减:应交税金(增值税)的增加)(2) 应收票据的增加(减:应交税金(增值税)的增加)(3) 预收帐款的减少因净利润而形成的经营活动现金流量净额②第三步——将②调整为“经营活动所产生的现金净流量”加:经营活动中与利润无关但增加现金的项目(1) 应收帐款、应收票据(减:财务费用——贴现)、其他应收款等的减少(2) 预收帐款的增加(3) 购货退回(存货减少)减:经营活动中与利润无关但减少现金的项目(1) 应付帐款、应付票据、其他应付款等的减少(2) 预付帐款的增加(3) 购进存货支付的现金(存货增加)(4) 应付工资、福利费的减少(5) 预提费用的减少(6) 待摊费用的增加(7) 应交税金的减少经营活动所产生的现金流量净额(第三步)

现金流量表的作用

现金流量表的作用总结如下:

1、反映企业的现金流量,评价企业未来产生现金净流量的能力。

2、评价企业偿还债务,支付投资利润的能力,谨慎判断企业财务状况。

3、分析净收益与现金流量间的差异,并解释差异产生的原因。

4、通过对现金投资与融资,非现金投资与融资的分析,全面了解企业财务状况。现金流量表的编制原则

为了给会计报表使用者提供有关现金流量的信息,并结合现金流量表和其他财务信息对企业作出正确的评价,现金流量表应当提供企业经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响,即现金流量表应当分别反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量的总额以及它们相抵后的结果。

为了提供企业现金流入和流出总额的信息,现金流量表一般应按照现金流量总额反映。一定时期的现金流量通常可按现金流量总额或现金流量净额反映。现金流量总额是指分别反映现金流入和流出总额,而不以现金流入和流出相抵后的净额反映。

现金流量表的编制方法

现金流量表的编制方法是:直接法,间接法。

现金流量表的编制方法是:直接法,间接法。直接法是以利润表中的营业收入为起算点,调节与经营活动有关的项目的增减变动,然后计算出经营活动产生的现金流量。间接法是指以净利润为起点,调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目,剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响,据此计算出经营活动产生的现金流量。拓展:

工作底稿法、T型账户法和分析填列法。

在具体编制现金流量表时,可以采用工作底稿法或T型账户法,也可以根据有关科目记录分析填列。投资活动产生的现金流量指的是什么?

投资活动产生的现金流量是指企业长期资产的购建和不包括现金等价物范围在内的投资及其处置活动产生的现金流量。括购建固定资产、长期投资现金流量和处置长期资产现金流量,并按其性质分项列示。

(1)“收回投资所收到的现金”项目,反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金,以及收回长期债权投资本金而收到的现金。不包括长期债权投资收回的利息,以及收回的非现金资产。

(2)“取得投资收益所收到的现金”项目,反映企业因各种投资而分得的现金股利、利润、利息等。

(3)“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额”项目,反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金,扣除为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔偿收入,也在本项目反映。

文章到此结束,如果本次分享的现金流量表的问题解决了您的问题,那么我们由衷的感到高兴!