hello大家好,今天小编来为大家解答以下的问题,滞纳金会计分录,很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧!

滞纳金是指由于债务人未能按照约定时间支付债务所产生的违约金。在会计中,滞纳金通常被视为一种收入,并需要进行相应的会计分录。

滞纳金会计分录

让我们以一个例子来说明滞纳金的会计处理。假设公司A向公司B出售一批商品,并约定在一个月之内支付货款。公司A未能按时支付货款,导致公司B向公司A收取了滞纳金。

根据会计准则,公司B应当将收取的滞纳金作为一种额外收入记录。会计分录如下:

借:应收滞纳金(其他应收款) 1000

贷:滞纳金收入(营业收入) 1000

在以上的分录中,借方的“应收滞纳金”账户代表公司A未付款而产生的滞纳金,属于公司B应该收回的款项。而贷方的“滞纳金收入”账户则记录了公司B收取的滞纳金,并将其列入公司的营业收入。

如果公司B在收取滞纳金的同时也对应收的货款进行了调整,那么会计分录将会更加复杂。如果公司B决定将原本预计收到的一部分货款减少,并将其归为滞纳金收入,则会计分录如下:

借:应收滞纳金(其他应收款) 800

借:应收货款 200

贷:滞纳金收入(营业收入) 1000

在以上的分录中,借方的“应收滞纳金”账户仍然记录了公司A未付款而产生的滞纳金,但是在借方还包括了减少的应收货款。这样公司B就可以将减少的应收货款归为滞纳金收入,从而补偿因滞纳金而减少的原本应收的货款。

滞纳金的会计处理需要将其视为一种收入,并进行相应的会计分录。这样可以确保相关的滞纳金收入得到准确记录,同时也能体现出债权人对逾期债务的追索权。

滞纳金会计分录

问题一:增值税的滞纳金如何做会计分录 上交时 借:应交税金-应交增值税(税金)100 营业外支出 (罚款 滞纳金)20 贷:银行存款 120 转账 借:以前年度损益调整(税金)100 贷:应交税金-应交增值税(税金)100 借:利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润) 贷:以前年度损益调整(税金)100 营业外支出(罚款滞纳金20)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额 明白否? 问题二:地税滞纳金怎么做账 滞纳金计入营业外支出,不能在所得税前扣除。 补缴上年税款及滞纳金,如果实行的是企业会计准则,做分录: 借:以前年度损益调整 1102.5 借:营业外支出 44.82 贷:银行存款 如果实行的是小企业会计准则,则做分录: 借:营业税金及附加 1102.5 借:营业外支出 44.82 贷:银行存款 摘要写补缴上年营业税金及附加,滞纳金 问题三:地税滞纳金的会计分录怎么做 你好! 补交: 借:应交税金-应交增值税(税金) 营业外支出 (罚款 滞纳金) 贷:银行存款 2..转账 借:以前年度损益调整(税金)贷:应交税金-应交增值税(税金) 借:利润分配-未分配利润 (分录调整未分配利润) 贷:以前年度损益调整(税金)营业外支出(罚款滞纳金)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额 问题四:会计中问题:滞纳金入什么科目? 记入营业外支出,但在计算企业所得税时,需要调整应纳税所得额,征收企业所得税。 问题五:增值税的税收滞纳金怎么做会计分录? 你的处理正确 问题六:地税滞纳金应该怎么做会计分录 地税的滞纳金,应计入营业外支出. 借:营业外支出 贷:银行存款 年度终了,所得税汇算清缴时,纳税调增.税前是不允许扣除的. 问题七:税款滞纳金、罚款入哪个会计科目 交税款滞纳金会计分录:借:营业外支出-税款滞纳金 贷:现金/银行存款收罚款收入会计分录:借储现金/银行存款 贷:其他应收款-罚款收入 问题八:个人所得税滞纳金的会计分录 企事业单位对个人所得税有供扣代缴的义务。否则应承担应交税费,滞纳金和罚款,对因此税迟交引起的滞纳金不属正常经营引起,应列“营业外支出”科目核算 问题九:补交的增值税及滞纳金罚款怎么做账? 1、计提增值税:借以前年度损益1853,贷应交增值税1853 2、缴纳增值税及滞纳金:借应交增值税1853,借营业外支出509.81,贷银行存款2362.81 问题十:补缴增值税和滞纳金的会计分录怎么做 补交增值税和滞纳金, 借:应交税费――应交增值税 营业外支出――滞纳金 贷:银行存款 补交增值税,是还没记收入吧,补记收入, 借:银行存款或应收账款 贷:主营业务收入 应交税费――应交增值税

滞纳金会计科目怎么做

税收滞纳金、罚款记入损益类科目,具体记入“营业外支出”。

但由于在计算所得税时税收滞纳金是不允许所得税前列支的,因此年度所得税汇算清缴时这部分支出要调增应纳税所得额,征收企业所得税。具体记账分录为:借:营业外支出

贷:银行存款或库存现金

会计费用支出性科目包括“主营业务成本”,“其他业务成本”,“营业税金及附加”,“其他业务支出”,“销售费用”,“管理费用”,“财务费用”,“所得税费用”等科目。

会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目。会计对象的具体内容各有不同,管理要求也有不同。按会计科目核算的归属分类为:

1、资产类科目:按资产的流动性分为反映流动资产的科目和反映非流动资产的科目。2、负债类科目:按负债的偿还期限分为反映流动负债的科目和反映长期负债的科目。3、共同类科目:共同类科目的特点是需要从其期末余额所在方向界定其性质。

4、所有者权益类科目:按权益的形成和性质可分为反映资本的科目和反映留存收益的科目。

成本类科目:包括“生产成本”,“劳务成本”,“制造费用”等科目。

6、损益类科目:分为收入性科目和费用支出性科目。

收入性科目包括“主营业务收入”,“其他业务收入”,“投资收益”,“营业外收入”等科目。费用支出性科目包括“主营业务成本”,“其他业务成本”,“营业税金及附加”,“其他业务支出”,“销售费用”,“管理费用”,“财务费用”,“所得税费用”等科目。

滞纳金会计怎么处理

滞纳金的会计分录:

借:营业外支出

贷:银行存款

增值税滞纳金的会计分录:

一、上交时,其具体的会计分录如下:

借:应交税费——应交增值税(税金)

营业外支出(罚款/滞纳金)

贷:银行存款

二、转账时,其具体的会计分录如下:

借:以前年度损益调整(税金)

贷:应交税费——应交增值税(税金)

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整(税金)

营业外支出(罚款/滞纳金)

三、滞纳金(OverduePayment)是对不按纳税期限缴纳税款的纳税人,按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项,它是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。

四、特征是:

1、适用于负有金钱给付义务。

2、义务人超过规定期限不履行义务。

3、可以反复为之,具体表现为按日加收。如按照税法有关规定,税务机关对不按规定期限交纳税款的单位和个人,就其拖欠税款,依法按日加征一定比例的罚金。主要适用于税收领域,但不限于此。其他管理领域凡存在金钱给付义务的,当相对人不履行义务时,都有采用滞纳金的可能,如环保的排污费等。滞纳金措施既可以避免因义务人不履行义务使国家利益受损害,同时也能避免因直接施加于相对人使其权益受损,并能促使其尽快履行义务,因而可作为行政管理的有效手段。五、企业应通过“营业外支出”科目来核算营业外支出的发生及结转情况。该科目可按营业外支出项目进行明细核算。

六、确认盘亏、非常损失计入营业外支出时,借记“营业外支出”科目,“贷记待处理财产损溢”、“库存现金”等科目。确认处置非流动资产损失时,借记、“营业外支出”科目,贷记“固定资产清理”、“无形资产”、“原材料”等科目。

七、期末,应将“营业外支出”科目的余额转入“本年利润”科目,借记“本年利润”科目,贷记“营业外支出”科目。结转后本科目无余额。营业外支出反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项支出,包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、盘亏损失、公益性捐赠支出、债务重组损失、非常损失等,是企业财务中很重要的一个指标。

税款逾期滞纳金怎么算

交税滞纳金计算方法:从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。计算公式:滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率(0.5%)。

欠税滞纳金缴纳之后,列入营业外支出。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)第三十二条规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。征收滞纳金是税收管理中的一种行政强制措施。在海关监督管理中,滞纳金指应纳税的单位或个人因逾期向海关缴纳税款而依法应缴纳的款项。在会计分录核算中,属于营业外支出。

按照规定,关税、进口环节增值税、进口环节消费税的纳税义务人或其代理人,应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款,逾期缴纳的,海关依法在原应纳税款的基础上,按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金。征收滞纳金,其目的在于使纳税义务人承担增加的经济制裁责任,促使其尽早履行纳税义务。

滞纳金计算

计算公式为:滞纳金=(最低还款额-截止到期还款日已还款额)×0.05%如税收征收管理法规定:纳税人未按规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。另外《水资源费征收办法》中也有类似的规定。

因为滞纳金这一概念是属行政法规的范畴,在民商事裁判文书中涉及民事责任的承担时是不应该使用的。扩展资料

根据滞纳金的法定性、强制性和惩罚性的特点,滞纳金只能发生双方的法律地位不平等、国家行使公共权力的过程中,

比如《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定:“纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”

因为滞纳金这一概念是属行政法规的范畴,在民商事裁判文书中涉及民事责任的承担时是不应该使用的。 平等主体之间签订的合同,应该受民事法律调整,这里的滞纳金实际上是《合同法》中规定的迟延履行的违约金。

参考资料来源:百度百科-滞纳金(金融名词)

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