年末会计处理,老铁们想知道有关这个问题的分析和解答吗,相信你通过以下的文章内容就会有更深入的了解,那么接下来就跟着我们的小编一起看看吧。

随着全球经济的不断发展,企业的规模也在逐渐扩大。年末会计处理成为了企业不可或缺的一部分。在年末,企业需要对其财务状况进行总结和审查,以便为未来的发展做好准备。

年末会计处理

在进行年末会计处理时,首先需要进行资产负债表的编制。资产负债表是企业财务状况的一个重要指标,它反映了企业的资金流动和债务情况。通过编制资产负债表,企业可以清楚地了解到自身的资产和负债状况,从而为未来制定合理的发展策略。

年末会计处理还需要进行损益表和现金流量表的编制。损益表记录了企业在一定时期内的收入和支出情况,通过对损益表的分析,可以判断企业的盈利能力和盈余分配情况。现金流量表则记录了企业现金流入流出的情况,可以帮助企业判断自身的现金流动性,从而更好地管理自有资金。

年末会计处理还包括对固定资产和无形资产的审查和核对。在固定资产方面,企业需要对资产的折旧情况进行评估,并及时进行调整。对于无形资产,企业需要对其进行评估和重新估价,以确保其价值的准确反映。

年末会计处理还包括对应收和应付账款的核对和收回。通过对应收账款的核对,可以及时发现并解决存在的问题,确保企业的应收款项能够及时回收。对应付账款的核对则可以帮助企业掌握自身的应付情况,避免因未及时付款而产生的纠纷。

年末会计处理对于企业的稳健发展至关重要。它不仅有助于企业了解自身的财务状况,还帮助企业制定未来的发展计划。企业应该重视年末会计处理工作,并合理安排时间和资源,确保其顺利进行。企业才能够在激烈的市场竞争中立于不败之地。

年末会计处理

每年的12月份,除了正常的月份账务处理,相关科目需要进行结转,常用结转会计分录如下:(一)结转收入

借:主营业务收入 贷:本年利润

借:其他业务收入 贷:本年利润

借:营业外收入 贷:本年利润

(二)结转费用

借:本年利润 贷:管理费用

借:本年利润 贷:销售费用或营业费用

借:本年利润 贷:财务费用

(三)结转税金

借:本年利润 贷:经营税金及附加

借:本年利润 贷:所得税

(四)结转成本

借:本年利润 贷:主营业务成本

借:本年利润 贷:其他业务支出

借:本年利润 贷:营业外支出

(五)年终利润结转

如果盈利 借:本年利润 贷:利润分配--未分配利润

如果亏损 借:利润分配--未分配利润 贷:本年利润

年末会计处理分录

年底结账会计需要分录如下:利润和利润分配一、营业利润(或亏损)的结转1、期末,将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目借:主营业务收入其他业务收入营业外收入等贷:本年利润2、期末,将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的余额,转入“本年利润”科目借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”借:投资收益贷:本年利润将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”借:本年利润贷:投资收益二、利润分配  1.用盈余公积弥补亏损借:盈余公积贷:利润分配——其他转入2.提取盈余公积和法定公益金借:利润分配——提取法定盈余公积——提取法定公益金——提取任意盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积——法定公益金——任意盈余公积3.应当分配给投资者的利润借:利润分配——应付利润贷:应付利润4.按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额,在办理增资手续后借:利润分配——转作资本的利润贷:实收资本等5.调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损和相应增加的所得税借:有关科目贷:以前年度损益调整应交税金——应交所得税调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损和相应减少的所得税借:以前年度损益调整应交税金——应交所得税贷:有关科目经调整后,将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。三、结转全年利润(或亏损)1.年度终了,将全年实现的净利润自“本年利润”科目转入“利润分配”科目借:本年利润贷:利润分配——未分配利润如为净亏损,作相反的会计分录。2.将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积——提取法定公益金——提取任意盈余公积——应付利润——转作资本的利润借:利润分配——其他转入贷:利润分配——未分配利润 年底结帐结转本年利润。3.用“本年利润”的贷方数减去借方数(1)如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零,则表示该会计年度企业是盈利的,作如下处理:借:利润分配——未分配利润贷:本年利润(2)如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零,则表示该会计年度企业是亏损的,作如下处理:借:本年利润贷:利润分配——未分配利润

增值税会计处理

一、增值税科目的设置 一般纳税人企业应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个二级明细科目: “应交增值税”明细科目中,应设置九项专栏,即:进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。科目的期末余额在借方,反映尚未抵扣的增值税; “未交增值税”明细科目,核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税,贷方余额反映未交的增值税; 当月上交本月增值税,仍借记“应交增值税”明细科目(已交税金);当月上交上月应交未交的增值税,则借记“未交增值税”明细科目。 如果是辅导期的企业还需在“应交税费”科目下设置“待抵扣进项税”明细科目。 小规模纳税人只需设置“应交增值税”二级明细科目,无需设置“应交增值税”的三级明细科目。 二、一般纳税人企业增值税科目的核算 1.“进项税额”的账务处理 (1)国内购进货物。企业在国内采购的货物,按照增值税发票上注明的增值税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购/商品采购/原材料/制造费用/销售费用/管理费用 贷:应付账款/应付票据/银行存款 需要注意的是:如果购进货物未能取得专用增值税发票,则不能计算扣除进项税额;如果购入货物取得专用增值税发票有误,也不得作为扣税凭证,购货方有权拒收不符合规定的增值税发票,否则其进项税额就必须计入货物的购进成本中。 (2)接受投资转入货物。应按照专用发票上注明的增值税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 原村料/库存商品 贷:实收资本 (5)接受捐赠转入的货物。应按照增值税专用发票上注明的增值税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 原材料/库存商品 贷:营业外收入 (4)接受应税劳务。应按增值税专用发票上注明的增值税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 其他业务成本/制造费用/销售费用/管理费用 贷:应付账款/银行存款 (5)进口货物。按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购/商品采购/原材料 贷:应付账款/银行存款 (6)购入免税农产品。应按购入免税农产品的买价和扣除率计算进项税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购/商品采购 贷:应付账款/银行存款 2.“已交税费”的账务处理 企业预(上)缴增值税时: 借:应交税费——应交增值税(已交税费) 贷:银行存款等 收到退回多交的增值税时,作冲销的会计分录。 注:这适用于代开预征等当月税款当月缴纳的情况,不适用于当月计算、次月入库的正常计算纳税的账务。 3.“销项税额”的账务处理 (1)销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者),按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额: 借:应收账款/应收票据/银行存款 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 主营业务收入/其他业务收入 同时结转成本。 借:主营业务成本 贷:库存商品 (2)将自产、委托加工货物用于非应税项目。应视同销售货物计算应交增值税: 借:在建工程(计税价格是成本价或确认价) 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 库存商品/委托加工物资 (3)利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。企业自产、委托加工货物作为投资,提供给其他单位和个体经营者,应视同销售货物计算应交增值税: 借:长期股权投资(计税价格是公允价或确认价) 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 库存商品/委托加工物资/原材料 (4)将自产、委托加工货物用于集体福利。企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等,应视同销售贷物计算应交增值税: 借:相关费用/制造费用/销售费用/管理费用(计税价格是公允价或成本加利润价) 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 库存商品/委托加工物资 (5)无偿赠送自产、委托加工或购买货物。企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人,应视同销售货物计算应交增值税: 借:营业外支出等(计税价格是公允价或成本加利润价) 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 库存商品/委托加工物资/原材料 (6)随同产品出售的包装物。随同产品出售但单独计价的包装物,按规定应缴增值税: 借:应收账款等 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 低值易耗品——周转材料 企业逾期未退回的包装物押金,按规定应缴增值税: 借:其他应付款等 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 相关科目 4.“视同销售”的账务处理 (1)自产或委托加工货物用于非应税项目的会计处理:(对内) 企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目,属于自产自用性质,不得开具增值税专用发票,但需按规定计算销售额和应纳税额。 借:在建工程 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额) (2)自产、委托加工货物用于集体福利或个人消费的会计处理(对内) 企业将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费等,应视同销售货物计算应交增值税。 借:在建工程/应付职工薪酬 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额) (3)自产、委托加工或购入货物兑换原材料等的会计处理:企业用产品、原材料等,依税法规定应视同销售产品,计算并缴纳增值税。 借:原材料(或固定资产等) 贷:库存商品 应交税费——一应交增值税(销项税额) (4)将货物交付他人代销的会计处理: ①附退回条件的视同买断方式,不涉及手续费的问题,企业应在受托方销售货物并交回代销品清单时,开具专用发票给受托方。 在发出代销商品时: 借:发出商品 贷:库存商品 收到代销清单时: 借:银行存款(或应收账款等) 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:发出商品 ②收取手续费方式,应在受托方交回代销产品清单时,为受托方开具专门发票,同时作分录处理。在发出代销商品时: 借:发出商品 贷:库存商品 收到代销清单时: 借:银行存款(或应收账款等) 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:发出商品 (5)销售代销货物的账务处理: ①附退回条件的视同买断方式,在销售货物时,为购货方开具专用发票。 收到代销商品时: 借:受托代销商品 贷:受托代销商品款 实际销售商品时: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:受托代销商品 借:受托代销商品款 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 ②收取手续费方式,将余款如数归还委托方,在销售货物时为购货方开具专用发票。 收到代销商品时: 借:受托代销商品 贷:受托代销商品款 实际销售商品时: 借:银行存款 贷:应付账款 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 借:受托代销商品款 贷:受托代销商品 将贷款归还委托代销单位,并计算代销手续费时: 借:应付账款 贷:银行存款 主营业务收入(或其他业务收入) 5.“进项税额转出”的账务处理 企业购进的货物用于免税项目、非应税项目、集体福利或个人消费则应作进项税额转出处理: 借:待处理财产损溢(非正常损失) 在建工程(不动产类非应税项目) 应付职工薪酬(集体福利或个人消费) 贷:原材料/库存商品 应交税费 应交增值税(进项税额转出) 6.企业出口适用零税率的货物,不计算销售收入的销项税额和应纳的增值税额。 企业向海关办理报关出口手续后,凭出口报关等有关凭证,向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款后: 借:银行存款 : 贷:应交税费 应交增值税(出口退税) 出口货物办理退税后发生的退货或退关补交的税款,作相反的会计.分录。 7.“转出未交增值税”、“转出多交增值税”的账务处理 月份终了,企业计算当月应交未交增值税: 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税 当月多交(预缴)的增值税: 借;应交税费——未交增值税 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 月份终了“应交税费——应交增值税”科目的贷方余额,反映企业计算出尚未入库的增值税。月份终了“应交税费——应交增值税”科目借方余额反映尚未抵扣的增值税。 8.次月申报缴纳上月应交的增值税: 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款 9.企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税,除国家规定有指定用途项目外,都应并入企业利润: 借:银行存款 贷:补贴收入 10.辅导期企业或者购进的货物由于发票开具迟到传递等原因,致使该笔进项税未认证或者认证不能在当月抵扣的账务处理。购进时或者辅导期: 借:库存商品(原材料) 应交税费——待抵扣进项税额 贷:银行存款(应付账款) 下月论证后: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应交税费——待抵扣进项税额 11.纳税检查的账务处理(企业经常遇到税务检查而调整账务) (1)检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额时: 借:有关科目 贷:应交税费——增值税检查调整 (2)检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额时: 借:应交税费——增值税检查调整 贷:有关科目 (3)全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行处理: 若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应交税费——增值税检查调整 若余额在贷方,且“应交税费——应交增值税”账户无余额,按贷方余额数: 借:应交税费——增值税检查调整 贷:应交税费——未交增值税 若本账户余额在贷方,“应交税费——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数: 借:应交税费——增值税检查调整 贷:应交税费——应交增值税 若本账户余额在贷方,“应交税费——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记“应交税费——未交增值税”科目,上述账务调整应按纳税期逐期进行。 12.年(月)末增值税的账务处理 (1)月末转出应交增值税时: 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税

售后回租会计处理

售后回租业务会计处理:

1、租赁开始日,向融资公司出售资产

借:固定资产——融资性售后回租固定资产

贷:固定资产——在用固定资产

借:银行存款

借:未确认融资费用

贷:长期应付款

2、支付租金

借:长期应付款

贷:银行存款

3、计提融资租赁资产的折旧

借:管理费用等相关科目

贷:累计折旧

4、分摊未确认融资费用

借:财务费用

贷:未确认融资费用5、期满时

借:固定资产——在用固定资产

贷:固定资产——融资性售后回租固定资产

一、本科目核算企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。

二、本科目应当按照未确认融资费用项目进行明细核算。

三、未确认融资费用的主要账务处理

(一)企业购入有关资产超过正常信用条件延期支付价款、实质上具有融资性质的,应按购买价款的现值,借记“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”、“研发支出”等科目,按应支付的金额,贷记“长期应付款”科目,按其差额,借记本科目。

采用实际利率法计算确定当期的利息费用,借记“财务费用”、“在建工程”、“研发支出”科目,贷记本科目。

(二)企业融资租入的固定资产,在租赁期开始日,按应计入固定资产成本的金额(租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者,加上初始直接费用)。

借记“在建工程”或“固定资产”科目,按最低租赁付款额,贷记“长期应付款”科目,按发生的初始直接费用,贷记“银行存款”等科目,按其差额,借记本科目。

采用实际利率法分期摊销未确认融资费用,借记“财务费用”、“在建工程”等科目,贷记本科目。

四、本科目期末借方余额,反映企业未确认融资费用的摊余价值。

在新准则中,“未确认融资费用”科目编号2802,科目性质为负债类,在编制财务报表时作为长期应付款的抵减项目。

即在资产负债表中,“长期应付款”项目以“长期应付款”科目余额减去“未确认融资费用”科目余额和一年内到期的长期应付款金额填列。

参考资料来源:百度百科-未确认融资费用

债权投资年末会计处理

(1)取得债券投资时:

借:债权投资——债券面值

应交税费-应交增值税(进项税额)

利息调整 [差额,或贷方]

贷:银行存款(2)期末计息:

借:应收利息[分期付息]

债权投资——应计利息[到期一次还本付息]

贷:投资收益[摊余成本×实际利率]

债权投资——利息调整[摊销额,或借方]

(3)实际收到利息时:

借:银行存款

贷:应收利息(4)到期兑现:

借:银行存款

债券投资减值准备

贷:债权投资-债券面值

应计利息/债权投资-应计利息

年末会计处理的介绍,今天就讲到这里吧,感谢你花时间阅读本篇文章,更多关于年末会计处理的相关知识,我们还会随时更新,敬请收藏本站。